ФНС России разместила на сайте информацию об ошибках, которые часто допускают налогоплательщики при заполнении декларации по НДС. Совершаются следующие ошибки:
- не соблюдаются контрольные соотношения показателей декларации;
- не отражаются (неправильно отражаются) сведения из книги продаж и книги покупок, а также журналов выставленных и полученных счетов-фактур при наличии показателей налоговой базы и вычетов по НДС;
- некорректно указывается стоимость товаров при отражении вычета НДС по одному счету-фактуре в нескольких налоговых периодах. В периоде применения вычета необходимо указывать полную стоимость товаров, отраженную в счете-фактуре, и сумму НДС, подлежащую вычету в этом налоговом периоде;
- в декларации отражается вычет по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация;
- покупатели не восстанавливают сумму НДС, принятую к вычету с уплаченного аванса, в том периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку товаров (выполнения работ, оказания услуг);
- неправильно отражаются в декларации записи при выставлении, получении исправленных счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур;
- неверно отражается НДС при аннулировании записей в разделе 9 “Сведения из книги продаж” декларации, а именно: сумма НДС, указанная с отрицательным значением в книге продаж, превышает сумму НДС в декларации, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию;
- не заполняются или неправильно заполняются разделы 10 и (или) 11 “Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур” при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции;
- неправильно заполняются книги покупок, книги продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур при одновременном ведении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;
- некорректно указывается номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также неверно указывается информация в декларации на товары (информация отличается от данных налогоплательщика).
Источник: Информационная система 1С:ИТС
