В первом чтении законопроекта № 1026190-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» правительством РФ 22.10.2025г., исходя из опубликованных данных на сайте государственной думы, получаем информацию о существенных изменениях в налогообложении игорного бизнеса, рассмотрим их подробнее ниже в статье.
Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса (организация и проведение азартных игр, связанные с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр).
Налоги станут федеральными, а не региональными для данных организаций.
Планируется поступления денежных средств от налогов на игорный бизнес в федеральный бюджет, исходя из проекта федерального бюджета на 2026 – 2028 годы:
– в 2026 году составит 74,233 млрд. руб.;
– в 2027 году составит 101,917 млрд. руб;
– в 2028 году составит 105,933 млрд. руб.
Виды объектов налогообложения:
- Объектами налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность по организации и проведению азартных игр в казино и залах игровых автоматов, расположенных в игорных зонах, признаются:
- игровой стол;
- игровой автомат.
Каждый объект налогообложения подлежит регистрации в ФНС по месту установки этого объекта налогообложения. Регистрация проводится на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения с выдачей свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Само заявление от налогоплательщика должно быть представлено в ФНС не позднее чем за пять дней до даты установки каждого объекта налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный месяц. Рассмотрим налоговые ставки:
- за один игровой стол – 250 000 рублей;
- за один игровой автомат – 15 000 рублей.
Как оплачиваются налоговые ставки:
- При выдаче свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода (включительно) сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
- При выдаче свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этим объектам за указанный налоговый период исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и 1/2 ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
- При внесении налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с изменением количества объектов налогообложений до 15-го числа текущего налогового периода (включительно), сумма налога по этим объектам за указанный налоговый период исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и 1/2 ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
- При внесении налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с изменением количества объектов налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода, сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший (закрытый) объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период.
В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.
Игровое поле – это специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников азартной игры и только с одним работником организатора азартной игры, участвующим в указанной игре.
- Объектом налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах, признается доход, полученный таким налогоплательщиком от осуществления соответствующего вида деятельности в части принятия ставок, интерактивных ставок.
Как оплачиваются налоги:
Предлагается правительством значительное повышение ставок налога на игорный бизнес – как фиксированных ставок на отдельные игровые объекты, так и переход к налогообложению выручки от принятых ставок на уровне 5 процентов.
Планируется отмена льготы по налогу на прибыль организаций для тотализаторов и букмекеров (доходы от игровой деятельности указанных налогоплательщиков планируется обложить налогом на прибыль организаций, в то время как ранее облагалась прибыль только от неосновной деятельности), в связи с чем дополнительно в бюджеты субъектов РФ будет поступать налог на прибыль по ставке 17% (в федеральный бюджет – по ставке 8%), таким образом получаем 25%.
Также данные организации, как и в вышеуказанном случае в статье, должны обязательно зарегистрировать организацию в ФНС по месту установки этого объекта налогообложения не позднее чем за пять дней до даты начала осуществления деятельности. Данные правила для данных организаций распространяются по всей территории России.
Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а налоговая декларация представляется налогоплательщиком не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, относящиеся к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Комитетом планируется обсуждение в следующих чтениях положения в части целесообразности применения пониженной ставки налога в отношении новых объектов, зарегистрированных до 15-го числа текущего налогового периода.
