Новая редакция декларации по НДС утверждена Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Он вступил в силу 17 февраля 2025 года.
В программном продукте «1С:Бухгалтерия предприятия, редакции 3.0» Реализован в релизе 3.0.171.23 от 11.03.2025 г.
Добавлено автозаполнение декларации по НДС. Декларация применяется, начиная с отчета за 1 квартал 2025 года. Эту форму сдают все плательщики НДС, в том числе организации и ИП, которые платят НДС, применяя УСН. Новая форма декларации по НДС, как и предыдущая, включает титульный лист и 12 разделов.
Основные изменения коснулись раздела 3.
- Раздел 3 переименовали в «Расчёт суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1–4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ». Его заполняют иностранные организации из ЕАЭС сведениями о продаже товаров через интернет-площадки россиянам.
- В раздел 3 декларации добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034 с новыми ставками НДС:
- для упрощенцев — 5%, 7%, 5/105, 7/107;
- при реализации гражданам России товаров из ЕАЭС через электронные площадки налоговыми агентами (российскими организациями и ИП) на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров поручения— 16,67%, 9,09%.
- Дополнены правила заполнения графы 3 строки 120 раздела 3 декларации. В Порядке заполнения уточняется, что в графе 3 по строке 120 (в числе прочего) указывают сумму НДС, ранее исчисленную и уплаченную в бюджет российским посредником в соответствии с п. 3 и 4 ст. 174.3 НК РФи подлежащую вычету при возврате ранее проданного товара либо при отказе покупателя-физлица от поставки оплаченного товара (п. 38.11 Порядка заполнения).
- Раздел 7 остался без изменений. Обновился только порядок его заполнения. Уточнили, что показатели в графах 3 и 4 заполняются в отношении операций по реализации, отраженных в графах 1 и 2. Если нет сведений в графе 2, то графы 3 и 4 заполнять не нужно (п. 50.1 Порядка заполнения).
- Новые ставки добавили в раздел 9 «Сведения из книги продаж» и в приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» декларации по НДС.
- Скорректировали перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, и освобождённых от НДС.
- Обновили форматы представления в электронной форме сведений, передаваемых:
– из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период;
– из дополнительного листа книги покупок;
– из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период;
– из дополнительного листа книги продаж;
– из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период;
– из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период;
– из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ. - В разделе 12 «Данные из счетов-фактур, выставленных лицами из перечня п. 5 статьи 173 НК РФ.» добавили строку 010 «Код вида операции», в предыдущей редакции ее не было. В ней указывают код вида операции, предусмотренный п. 3 Постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137(п. 64.2 Порядка заполнения). Перечень кодов утвержден Приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136.
- На всех страницах декларации заменили штрихкоды.
