Автоматизированная УСН (АвтоУСН)

На текущий момент АвтоУСН единственная система налогообложения, на которой лимит доходов остался на уровне 60 млн. рублей.

Не все регионы участвуют в эксперименте (период проведения с 01.07.2022 года по 31.12.2027 года), с актуальным перечнем регионов можно ознакомиться тут. На основании п.3 ст. 1 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ налогоплательщики могут не переживать по поводу повышения предельной величины доходов, т.к. закон содержит следующую формулировку: «В течение срока проведения эксперимента не могут вноситься изменения в настоящий Федеральный закон в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, установленного пунктом 23 части 2 статьи 3 настоящего Федерального закона».

Ставки выше привычных:

• доходы – ставка 8%;
• доходы, уменьшенные на величину расходов – ставка 20%, минимальный налог – 3% от всех доходов.

Налоговым периодом является МЕСЯЦ.

Плюсы АвтоУСН:

1. Предельная величина дохода за год составляет не более 60 млн. руб.;
2. Упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчётности и отчётности в Фонд пенсионного и социального страхования (в налоговую инспекцию больше не надо представлять: декларацию по УСН, расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, расчет по страховым взносам. Кроме того, плательщикам АвтоУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов, в отличие от организаций и ИП, применяющих УСН);
3. Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета (и взносы ИП и взносы за сотрудников);
4. Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете;
5. Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом (уведомление о необходимости уплаты налога налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом, а уплатить его необходимо не позднее 25 числа того же месяца;
6. Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам (через специальные кабинеты банков – выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов в составе ЕНП).

Минусы АвтоУСН:

1. Численность сотрудников до 5 человек;
2. Расчетные счета могут быть открыты только в уполномоченных банках (АО КБ “МОДУЛЬБАНК”, ПАО Сбербанк, АО “Альфа-Банк”, ПАО “Промсвязьбанк”, АО “Тбанк”, Банк ВТБ (ПАО), ПАО “АК Барс” Банк, ООО “Бланк Банк”, ООО “Банк Точка”, АО “Россельхозбанк”, “СДМ-Банк” (ПАО));
3. Выплата заработной платы только в безналичной форме;
4. Нельзя применять другие специальные налоговые режимы;
5. Не все регионы могут применять АвтоУСН;
6. Есть ограничения по видам деятельности (АвтоУСН не вправе применять банки, микрофинансовые организации и страховые компании, иностранные фирмы и т.д.).

Условия гарантированы на период проведения эксперимента по АвтоУСН, до 31.12.2027 года.