Единый налоговый счёт. Что это и чем полезно

28 декабря, 2022
158

Единый налоговый счёт– новая форма учёта платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

С 1 января 2023 года налогоплательщики смогут вносить платежи в бюджет (налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и др.), используя только два изменяемых реквизита – сумму платежа и ИНН. Подробная информация в Федеральном законе от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Единый налоговый счет (ЕНС) – это единая сумма расчётов налогоплательщика с бюджетом. Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.

Чем полезен ЕНС?

Платить налоги просто и без ошибок:

один платёж в месяц;
универсальные реквизиты для всех налогов;
отсутствие ошибочных платежей;
экономия времени и трудозатрат.

Не нужно помнить даты отчётности:

один срок уплаты;
одна дата для представления налоговой отчётности.

Прозрачные расчёты с бюджетом:

государство самостоятельно распределяет платежи по налогам и бюджетам;
единое сальдо расчётов с бюджетом (баланс);
один день на снятие ареста с банковского счёта;
пени рассчитываются на сумму отрицательного сальдо, а не по каждому налогу.

Переплату можно вернуть или поделиться с другом:

один день для возврата (поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика);
отсутствие срока давности образования переплаты (существующее сейчас ограничение в три года на возврат/зачёт исключается для платежей 2023 года и переплаты, сформированной на 1 января 2023 года);
отсутствие задолженностей и мер взыскания при наличии переплаты;
возможность зачисления «свободных» денежных средств по заявлению налогоплательщика на Единый налоговый платёж (ЕНП) другого лица.

Что такое ЕНП и как он относится к ЕНС?

Единый налоговый платёж (ЕНП) – это перечисление денег единой платёжкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счёте плательщика. Единым платежом будут уплачиваться налоги, установленные НК РФ.

Отдельно от ЕНП уплачиваются:

НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ (ст. 11 НК РФ);
утилизационный сбор.

Также «по-старому» можно заплатить НПД, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Как распределяется ЕНП по налогам и бюджетам?

Принадлежность ЕНП определяется автоматически, в соответствии с НК РФ. Суммы обязательств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Сначала будет погашена недоимка начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, после этого пени, проценты и штрафы. Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.

Сроки уплаты и представления налоговой отчётности:

Единый срок сдачи отчётности — 25 число месяца
Единый срок уплаты налогов — 28 число месяца

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки уплаты налогов начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

Как заполнить платёжку на уплату ЕНП?

Чтобы перечислить ЕНП рекомендуется использовать сервисы ФНС России или сформировать платёж в учётной (бухгалтерской) системе. Реквизиты платежа будут заполнены автоматически. В Личном кабинете или учётной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа, в сервисе «Уплата налогов и пошлин» – ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

Для чего нужно предоставлять уведомление об исчисленных суммах?

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчётов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа — уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчётный период и сумма). Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения. Причём можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

Можно ли будет вернуть переплату по ЕНП?

Да, можно. Причём исключается существующий в настоящее время ограничительный трехлетний период на возврат/зачёт для сумм, уплаченных/зачтённых после 2020 года.

Вернуть переплату можно на основании заявления. Заявление о возврате налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учёта следующими способами:

на бумаге;
в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика;
в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка.

Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика.

Если у вас с 2022 года остались какие-либо задолженности, то они автоматически переносятся на единый налоговый счёт в 2023 году, где спишутся, как только на ЕНС поступят денежные средства. Если по одним налогам у вас была задолженность, а по другим – переплата, при переходе на ЕНС произойдёт автоматический зачёт переплат и задолженностей. Об этом рассказала Попова Наталия Евгеньевна, руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области