Новости

Друзья, это интересно!

На официальном сайте Минфина была опубликована презентация Основных направлений налоговой политики на 2020-2022 годы.  И в ней сообщается о том, что Минфин планирует освободить от представления налоговых деклараций индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и использующих контрольно-кассовую технику.
Следует напомнить, что ранее руководитель ФНС Михаил Мишустин сообщал, что налоговые органы готовят свои информационные системы к отмене деклараций по УСН в отношении малого бизнеса, перешедшего на применение онлайн-ККТ. При этом речь шла об освобождении от деклараций не только ИП на УСН с объектом «доходы», но и компаний, применяющих данный спецрежим.

Однако пока Минфин запланировал отмену обязанности по представлению налоговых деклараций только в отношении индивидуальных предпринимателей.

Посмотри, что нас ждет дальше!

А вы уже сейчас можете обратиться к нам за помощью в установке или регистрации кассовой техники, позвоним по телефонам: +7(4722) 520-911, +7(4725) 452-290. Наши специалисты сделают всю работу  максимально быстро и качественно.

Когда новости приятные, то приятно ими и делиться!

Правительство утвердило порядок переноса выходных дней в 2020 году. Соответствующее постановление от 10.07.2019 № 875 опубликовано на официальном сайте Правительства РФ.

Напомним, перенос выходных дней ежегодно осуществляется Правительством РФ в целях рационального планирования рабочего времени в организациях и учета интересов различных категорий работников по созданию условий для полноценного отдыха.

Согласно постановлению, в 2020 году выходные дни 4 и 5 января (суббота и воскресенье), совпадающие с нерабочими праздничными днями, переносятся на 4 и 5 мая соответственно (понедельник и вторник).

Таким образом, в 2020 году россиян будут ждать следующие дни отдыха:

• с 1 по 8 января;
• с 22 по 24 февраля;
• с 7 по 9 марта;
• с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая;
• 12 по 14 июня;
• 4 ноября.

На сайте 1С:ИТС размещено обновление адресных сведений в формате ФИАС, актуальное на 8 июля 2019 года.

Загрузить адресный классификатор для регионов

Для загрузки адресного классификатора без постоянного подключения к сети Интернет имеется возможность сохранить его на собственный носитель и затем добавить эти данные в программу. 

Перед загрузкой вы можете воспользоваться инструкциями с портала 1С:ИТС: 

• загрузка ФИАС в «1С:Бухгалтерии 8»
• загрузка ФИАС в «1С:ЗУП 8»
• загрузка ФИАС в «1С:КА 2.2» и «1С:ERP 2.2»

Декларация по налогу на прибыль, правила ее заполнения и проверки очень часть вызывают у пользователей массу вопросов: «Как настроить все нюансы учета, как понять откуда берутся те или иные данные, попадающие в декларацию при автоматическом заполнении, как сверить расчет с ОСВ в программе?»

На нашем вебинаре 22 июля в 11:00 мы рассмотрим все главные вопросы, ответы на которые помогут вам разобраться с нюансами автоматического расчета и заполнения декларации по налогу на прибыть в программном продукте 1С:Бухгалтерия 3. 

Вебинар абсолютно бесплатный. Зарегистрироваться можно ЗДЕСЬ

У вас начислением заработной платы занимается один сотрудник? Он и кадровик, и расчетчик, и даже табельщик? Отлично! Настройка прав пользователя не займет у вас много времени и ваш универсал будет гордо назван администратором.

Но, а если сотрудников несколько, у каждого свои обязанности, разные права по доступу и к вводу документов, и к получению сведений о начислениях и персональных данных, тут пригодится наша видео инструкция!

Мы рассмотрим, как правильно распределить права между пользователями программы 1С: ЗУП 3.1, чтобы каждый из них мог работать в рамках свой компетенции и должностных инструкций.

Напомним, если вы хотите разобраться в какой-то конкретной возможности программы — смело пишите нам: в комментарии, на почту, в любые социальные сети или звоните: +7 (4722) 520-911 и +7 (4725) 452-290.

Будем рады ответить на все ваши вопросы!

Коллеги, сообщаем Вам, что Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ внесены изменения в перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ в соответствии со статьей 217 НК РФ.

Теперь в Налоговом кодексе прямо закреплено, что оплата проезда к месту отпуска и обратно сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также стоимости проезда неработающим членам их семей освобождается от НДФЛ.

Также в статье 217 НК РФ прописано, что суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям, опекунам, попечителям, которые осуществляют уход за детьми-инвалидами, не облагаются НДФЛ.

Кроме того, в число доходов, освобождаемых от НДФЛ, включены:

• доходы в денежной и натуральной формах, выплачиваемые в соответствии с законодательством в связи с рождением ребенка;
• доходы в виде ежегодной выплаты почетным донорам России;
• доходы в виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации, производимые в соответствии с законодательством РФ;
• доходы в виде единовременных компенсационных выплат медицинским работникам (не превышающие 1 000 000 рублей), осуществляемые в соответствии с государственной программой Российской Федерации, и др.

Согласно поправке, внесенной в статью 219 НК РФ, теперь социальный налоговый вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком. Ранее этот вычет можно было получить только по лекарственным препаратам, которые входили в перечень, утвержденный Правительством РФ.

Поправка, касающаяся работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, вступает в силу с 1 января 2020 года. Остальные изменения применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими с 2019 года.

Друзья, если у Вас остались вопросы или Вы просто хотите обсудить полученную информацию — звоните нам, мы с удовольствием проконсультируем Вас по любому вопросу. 

Напомним, что необходимость нормирования процентов по контролируемой задолженности зависит от соотношения величин этой задолженности и собственного капитала налогоплательщика (п. 3 ст. 269 НК РФ).

Так, налогоплательщик обязан определять предельную величину процентных расходов и удерживать налог в качестве налогового агента с дивидендов (в размере превышения над указанной предельной величиной), если на последнее число отчетного (налогового) периода:

• размер контролируемой задолженности налогоплательщика (кроме лизинговых компаний и банков) более чем в 3 раза превышает величину собственного капитала;
• размер контролируемой задолженности налогоплательщика, являющегося лизинговой компанией или банком, более чем в 12,5 раза превышает величину собственного капитала.

Размер собственного капитала представляет собой разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика. Однако из состава обязательств (на сумму которых уменьшается сумма активов) исключаются суммы задолженности по налогам и сборам (включая текущую задолженность, а также суммы отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, инвестиционного налогового кредита).

Заметим, что взносы на обязательное социальное, медицинское и пенсионное страхование не относятся ни к налогам, ни к сборам (ст. 8 НК РФ). Следовательно, они не исключаются из состава обязательств при расчете собственного капитала. С этим согласен и Минфин России ( письмо от 16.05.2019 № 03-03-06/1/35185).

Таким образом, задолженность по страховым взносам уменьшает итоговую величину собственного капитала организации, т.е. увеличивается вероятность того, что проценты по контролируемой задолженности придется нормировать (если эта задолженность превысит собственный капитал в 3 или 12,5 раз).

Напомним, в Софт-Юнион работают высококвалифицированные консультанты по бухгалтерскому и налоговому учету, которые без труда исправят любые ошибки в ваших отчетах, а также научат и покажут как вести учет правильно. Звоните нам: +7 (4722) 520-911, +7 (4725) 452-290

Друзья, а вы учитываете пожелания своих сотрудников? 

Роструд опубликовал разъяснения, касающиеся выбора работниками банка для начисления заработной платы.

Ведомство напомнило, что работник вправе выбрать банк для получения зарплаты в момент заключения трудового договора или после его заключения. Кроме того, работник может заменить «зарплатный» банк, сообщив об этом работодателю в письменной форме не менее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты зарплаты.

Если при трудоустройстве работник не сообщил банковские реквизиты для перечисления зарплаты, работодатель вправе предложить ему другие банки.

При этом запрещается:

• навязывать работнику конкретные банки, в том числе под угрозой расторжения трудового договора или других неблагоприятных последствий;
• сообщать работнику, что зарплата может перечисляться только в единственный (конкретный) банк (даже если между работодателем и этим банком заключен договор на предоставление банковских услуг (зарплатный проект)).

За нарушение этих правил работодатель может быть привлечен к административной ответственности:

• предупреждения или штрафа от 1 000 до 5 000 рублей (от 10 000 до 20 000 рублей и дисквалификацией на срок от одного года до трех лет за повторное нарушение) – для должностных лиц;
• штрафа от 1 000 до 5 000 рублей (от 10 000 до 20 000 рублей за повторное нарушение) – для предпринимателей;
• штрафа от 30 000 до 50 000 рублей (от 50 000 до 70 000 рублей за повторное нарушение) – для организаций.

Коллеги, как вы знаете, организации и предприниматели обязаны применять онлайн-кассу при осуществлении расчетов. В числе прочего к расчетам относится зачет предварительной оплаты и (или) авансов.

Однако если безналичный (без предъявления ЭСП) расчет происходит между организациями и (или) предпринимателями, онлайн-кассу использовать не нужно, об этом говориться в  ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2, п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Исходя из этого, Минфин России в письме от 30.04.2019 № 03-01-15/32095 указал, что при зачете предоплаты и (или) аванса, которые получены ранее от организации (ИП) в безналичном порядке без предъявления ЭСП, применять онлайн-кассу не нужно. Таким образом, по мнению финансистов, обязанность применять онлайн-кассу при зачете предоплаты (аванса) зависит от того, в какой форме она получена.

Продолжая логику Минфина России, можно предположить, что если при расчетах между организациями (ИП) предоплата (аванс) получена наличными и (или) безналичным способом с предъявлением ЭСП (платежная карта), применять онлайн-кассу при ее зачете необходимо.

Напомним, что обязанность применять онлайн-кассу при зачете предоплаты (аванса) наступает с 01.07.2019. При этом под зачетом следует понимать отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в счет полученной предоплаты (аванса).

Друзья, если по каким-то причинам вы не успели приобрести, установить или зарегистрировать кассовую технику, то скорее звоните нам: +7(4722) 520-911, +7(4725) 452-290. Наши специалисты сделают всю работу  максимально быстро и качественно.

Друзья, сегодня среда, а это значит, что настало время для очередной видеоинструкции по работе в программном продукте 1С: Зарплата и Управление Персоналом 3.1. 

Если сотрудник вашей организации обязан платить алименты, то как правило, в вашу организацию приходит судебный исполнительный лист. Кроме того,  вам может быть предоставлено заверенное нотариусом соглашение на уплату алиментов, если это решение принималось не через суд.

Рассмотрим, как оформить исполнительный лист в нашем программном продукте, а также как рассчитывать и начислять удержания по этим исполнительным листам.

Напомним, если вы хотите разобраться в какой-то конкретной возможности программы — смело пишите нам: в комментарии, на почту, в любые социальные сети или звоните: +7 (4722) 520-911 и +7 (4725) 452-290.

Будем рады ответить на все ваши вопросы!

В Письме Минфина России от 17.05.2019 № 03-11-11/35605 говорится о том, что организации, у которых остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета превышает 150 млн рублей, не вправе применять УСН. При определении предельной величины учитывается остаточная стоимость основных средств, признаваемых амортизируемым имуществом.

По условиям договора лизинга имущество, переданное (полученное) в финансовую аренду, может учитываться на балансе лизингодателя либо на балансе лизингополучателя. Соответственно, амортизацию по этому имуществу начисляет сторона, на балансе которой находится предмет лизинга.

Следовательно, если сторона договора лизинга (лизингодатель или лизингополучатель) применяет УСН и лизинговое имущество находится у нее на балансе, она должна учитывать его при определении права на применение УСН.

Друзья, напоминаем, что в «Софт-Юнион» работают высококвалифицированные консультанты по бухгалтерскому и налоговому учету. Они с удовольствием помогут разобраться в особенностях учета Вашей компании.

Звоните нам:+7(4722) 520-911, +7 (4725) 452-290

В письме  Минфина России от 11.06.2019 № 21-08-11/42596 изложены правила заполнения поручения на уплату НДФЛ.

По правилам заполнения платежных поручений на уплату налогов в реквизите «107» поручения проставляется показатель налогового периода. Указанный показатель содержит информацию о периодичности уплаты налога (месячная, квартальная и др.) или о конкретной дате его уплаты.

В целях заполнения данного показателя НДФЛ признается месячным платежом. При этом месяц определяется по дате фактического получения дохода, установленной Налоговым кодексом.

Так, например, при заполнении поручения на уплату НДФЛ с зарплаты работников за июнь месяц 2019 года в реквизите «107» следует указывать «МС.06.2019», поскольку согласно нормам НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход. 

Если у Вас остались вопросы, то скорее звоните нам: +7 (4722) 520-911 или +7 (4725) 452-290. Наши специалисты найдут ответы на все Ваши вопросы

Если вы хотите принять на работу «визового» иностранца, то важно помнить, что заключить с ним  трудовой или гражданско-правовой договор можно  при одновременном соблюдении следующих условий (п. 4 ст. 13 Федерального закона):

• у работодателя (заказчика работ, услуг) есть разрешение на привлечение и использование иностранных работников;
• у иностранного гражданина есть разрешение на работу.

Однако из этого правила существует ряд исключений. Так, перечисленные документы не потребуются при найме на работу определенных категорий иностранных лиц, перечисленных в п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ, а федеральный закон от 17.06.2019 № 144-ФЗ (далее – Закон № 144-ФЗ) расширил перечень таких иностранцев.

Указанные разрешительные документы не потребуются, если гражданско-правовой договор заключен между:

• научной или образовательной организацией (в сфере высшего образования) с иностранцем, приглашенным с целью научно-исследовательской деятельности;
• государственным учреждением культуры и искусства и иностранцем, прибывшим в Россию не более чем на 30 суток для осуществления творческой, просветительской, научно-исследовательской и (или) педагогической деятельности в интересах такого учреждения. А также с теми иностранцами, которые прибыли в РФ изначально с гостевым визитом либо для налаживания научных или культурных связей и контактов.

Напомним, что для оформления визы российской принимающей стороне необходимо направить иностранному гражданину приглашение на въезд (п. 1 ст. 25 Федерального закона от 15.08.1996 № 114-ФЗ).

Поправки в миграционное законодательство начнут действовать 28 июня 2019 года.

Отличная новость для тех, кто усиленно готовится к 1 июля 2019 года.  Государственная Дума в третьем чтении приняла законопроект, который приостанавливает до 01.07.2020 административную ответственность за нарушения (ст. 14.5 КоАП РФ), связанные с:

• неприменением (повторным неприменением) онлайн-кассы 
• нарушением порядка применения онлайн-кассы 
• ненаправлением покупателю (клиенту) кассового чека (БСО) 

К сожалению, освобождение действует не для всех, а только в отношении применения онлайн-кассы при расчетах:

• водителями и кондукторами при продаже билетов (талонов) на проезд в общественном транспорте;
• за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).

Всем остальным порядочным налогоплательщикам  придется ориентироваться на общие нормы, чтобы избежать административной ответственности. Напомним, что узнать, должны ли Вы применять онлайн-кассу, можно здесь.

В ФНС пошли навстречу налогоплательщикам, которым в период третьей волны онлайн-касс не хватает ФН на 36 месяцев. 

Как известно, все налогоплательщики при оказании услуг, а также применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, обязаны использовать фискальный накопитель сроком действия не менее 36 месяцев (ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В случае, если возникнет  дефицит фискальных накопителей сроком на 36 месяцев указанные налогоплательщики могут использовать фискальный накопитель сроком на 15 месяцев.

Об этом подробно сказано в письме ФНС от 24.06.2019. В отношении применения фискальных накопителей со сроком действия ключа фискального признака 15 месяцев налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы, налоговым органам надо руководствоваться инструкцией от 2017 года.

Организация самостоятельно решает, указывать или нет в путевом листе маршрут, по которому следует транспортное средство. Такой вывод можно сделать из письма Минтранса РФ.

В документе отмечается, что перечень обязательных реквизитов путевого листа определен приказом Минтранса от 18.09.2008 № 152, в него вошли:

• наименование и номер путевого листа;
• срок действия путевого листа;
• собственник (владелец) транспортного средства;
• сведения о транспортном средстве;
• сведения о водителе.

Таким образом, маршрут не входит в перечень обязательных реквизитов путевого листа. Тем не менее при желании организация может добавить в путевой лист эти сведения в том виде, в котором посчитает нужным (в виде указания начального и конечного пункта назначения, в виде указания всех пунктов назначения и т.д.).

Также в министерстве напомнили, что путевой лист может использоваться в качестве одного из документов, подтверждающих расходы на приобретение ГСМ, если это предусмотрено учетной политикой организации для целей налогообложения.

Сумму предварительной оплаты, перечисленную продавцу товаров (работ, услуг), покупатель на УСН не может учесть в расходах для целей налогообложения на дату ее перечисления по двум причинам.

Во-первых, расходы в виде суммы предварительной оплаты не включены в перечень расходов, установленный Налоговым кодексом.

Во-вторых, на дату перечисления предоплаты расходы по нормам Налогового кодекса не образуются, поскольку для их признания (помимо оплаты) должно быть выполнено еще одно условие – товары должны быть фактически получены, работы выполнены, услуги оказаны.

Таким образом, расходы признаются в том периоде, в котором выполнено оба условия. При этом указанный порядок касается товаров, которые приобретены для использования в производственной деятельности организации (не для перепродажи).

Подробнее о признании расходов читайте  в справочнике «Упрощенная система налогообложения»

Друзья, сегодня у нас состоялся вебинар, посвященный организации разделов меню администрирования в конфигурации «1С:Бухгалтерия Предприятия 3».

Вебинар получился очень детализированный и полезный. Ведущий консультант по бухгалтерскому и налоговому учету «Софт-Юнион», Надежда Соболева разобрала множество интересных возможностей, которые скрыты в программе 1С:

• настройка пользователей и прав;
• оценка производительности и резервное копирование;
• корректировка данных и интернет-поддержка;
• дополнительные реквизиты;
• привязка электронной почты к базе и многие другие возможности.

Если Вы по какой-то причине не успели к нам на вебинар, то скорее посмотрите его запись и познайте свою бухгалтерию как самого себя!

Друзья, как всем уже известно, близится 1 июля 2019 года, а это значит, что вот-вот нас накроет третьей волной онлайн-касс.

Наверняка у многих из Вас осталась масса вопросов Кому? Зачем? Отсрочка? Штрафы?

По такому поводу компания «1С» провела лекторий для всех желающий и объяснила многие нюансы связанные с законодательством. Делимся с Вами записью лектория, надеемся, что Вы найдете ответы на все свои вопросы.

Кстати, у нас в наличии большое количество онлайн-касс. Мы с удовольствием подберем вариант для Вас. 

С моделями онлайн-касс можно ознакомиться здесь или прямо по телефону у нашего менеджера. 

Не позднее 1 апреля налоговые агенты должны представить в инспекцию справку по форме 2-НДФЛ (с признаком «1») и расчет по форме 6-НДФЛ за прошедший год.

Особый срок предусмотрен для подачи справки 2-НДФЛ с признаком «2». Она представляется не позднее 1 марта года, следующего за истекшим, и содержит сведения о сумме дохода, с которого у налогового агента не было возможности удержать налог, а также о величине самого НДФЛ.

К примеру, такая ситуация может возникнуть, если физлицу вручили подарок (доход в натуральной форме), а денежных выплат недостаточно, чтобы удержать и уплатить налог.

Иная ситуация возникает, если работодатель мог удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, но по ошибке не сделал этого. В таком случае представлять до 1 марта справку 2-НДФЛ с признаком «2» не нужно.

Вместо этого работодателю необходимо сделать следующее:

1) доудержать НДФЛ из доходов физлица текущего года (если ошибка обнаружена в текущем году).

Напомним, что удерживаемая сумма налога не должна превышать 50% дохода сотрудника. Соответственно, налог можно удерживать частями с каждой последующей выплаты.

2) представить за истекший год корректирующую справку по форме 2-НДФЛ и уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.

На наш взгляд, следует произвести следующие действия:

• в уточненном расчете 6-НДФЛ за прошедший год потребуется скорректировать строку 040 раздела 1, указав верную сумму исчисленного НДФЛ;
• в расчете 6-НДФЛ за текущий отчетный период (в котором происходит доудержание налога) нужно отразить такой НДФЛ по строке 070 раздела 1. А в разделе 2 при заполнении строк 100 – 140 по строке 100 указать дату получения дохода, относящуюся к прошлому году, по строке 110 – дату удержания налога (в текущем периоде), а по строке 120 – дату, следующую за днем удержания налога в текущем отчетном периоде;
• в корректирующей справке 2-НДФЛ отразить верную сумму исчисленного налога, а также сумму НДФЛ, часть которой работодатель фактически удержал, а часть не удержал по ошибке.

Тем не менее, порядок уточнения отчетности по НДФЛ целесообразнее уточнить в инспекции.

Первоначальная загрузка справочника ОКОФ в информационную базу производится самостоятельно вручную. Обновление ОКОФ при наличии подключенной интернет-поддержки происходит в автоматическом режиме. Если интернет-поддержка не подключена, то ОКОФ можно обновить вручную.

Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) является нормативным документом в области стандартизации. Объектами классификации в ОКОФ являются основные фонды. Сферой применения ОКОФ являются организации, предприятия и учреждения всех форм собственности.

До 2017 года действовал Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-94, который утратил силу. С 01.01.2017 действует новый ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), утв. приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст. С начала действия нового классификатора в него уже дважды вносились изменения приказами Росстандарта от 04.07.2017 № 631-ст и от 13.10.2017 № 1422-ст. Новый ОКОФ разработан на основе гармонизации с Системой национальных счетов (СНС 2008) Организации Объединенных Наций, Европейской комиссии, Организации экономического сотрудничества и развития, Международного валютного фонда и Группы Всемирного банка, а также с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

ОКОФ обеспечивает информационную поддержку решения следующих задач:

• переход на классификацию основных фондов, принятую в международной практике на основе СНС 2008;
• проведение работ по оценке объемов, состава и состояния основных фондов;
• реализация комплекса учетных функций по основным фондам;
• осуществление международных сопоставлений по составу основных фондов;
• расчет экономических показателей, включая фондоемкость, фондовооруженность, фондоотдачу и др.;
• расчет рекомендованных нормативов проведения капитальных ремонтов основных фондов.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» ОКОФ в информационную базу необходимо загрузить самостоятельно. Файл с ОКОФ называется classifires.zip и расположен на Портале 1С:ИТС. В этой статье описывается порядок загрузки файла ОКОФ и порядок последующих обновлений ОКОФ.

Пошаговая инструкция в программе «1С:Бухгалтерия 8» 

Центральный Банк России принял решение о снижении ключевой ставки с 7,75% до 7,5% годовых с 17.06.2019. Об этом сообщается на сайте Банка.

Напомним, с 01.01.2016 при расчетах применяется ключевая ставка вместо ставки рефинансирования.

В частности, показатели ключевой ставки применяются при расчете:

• пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
• процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);
• процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);
• компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ);
• материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).

Коллеги, разбираемся как в программном продукте 1С: Зарплата и Управление Персоналом 3.1  ввести график отпусков наших сотрудников. Специально для Вас мы записали коротенькую видеоинструкцию, где подробно объясняем как правильно это сделать в Вашей 1С

Приятного просмотра:

Друзья, если Вы до сих пор не уверены в том, что Вам с 1 июля 2019 года понадобится онлайн-касса, то скорее пройдите опрос от компании «1С» и развейте все свои сомнения.

Опрос находится здесь

ФНС России разослала в свои территориальные подразделения письмо, обобщающее судебную практику по спорам о признании исполненной обязанности налогоплательщиков по уплате налога (взноса) в случаях, когда платеж был проведен через неплатежеспособный банк и не дошел до бюджета.

В письме отмечается, что повторное взыскание с такого налогоплательщика не поступившего в бюджет платежа нарушает его конституционные права. Однако это относится только к добросовестным налогоплательщикам, которые не знали о неспособности банка обеспечить перечисление налога в бюджет при передаче ему соответствующего платежного поручения.

Принимая решение о признании налогоплательщика недобросовестным, налоговики должны доказать, что, перечисляя средства, налогоплательщик знал об имеющихся у банка проблемах.

Доказательствами осведомленности налогоплательщика могут служить:

• факт уплаты налога, отчетный (налоговый) период по которому еще не окончен;
• перечисленные в банк суммы не соответствуют налоговым обязательствам налогоплательщика;
• наличие переплаты по налогам, возникшей за прошлые периоды;
• информация о проблемах банка, опубликованная в официальных источниках и (или) доведенная банком до своих клиентов;
• наличие взаимозависимости между банком и налогоплательщиком;
• наличие ранее не исполненных банком платежных поручений налогоплательщика;
• не получившее разумного объяснения несоответствие поведения налогоплательщика при направлении платежных поручений его собственному поведению и поведению других налогоплатльщиков при уплате налогов, а именно:
  • формирование остатка денежных средств на счете банка путем совершения внутрибанковских операций, не являющихся для налогоплательщика обычными;
  • направление имевшихся на счете денежных средств только на уплату налогов при одновременном осуществлении расчетов с иными кредиторами за счет средств, открытом в другом банке;
  • и т.д.
• и иные обстоятельства, которые могут подтвердить недобросовестное поведение налогоплательщика в рассматриваемой ситуации.

В разгар летнего сезона организации могут приобретать для работников туристические путевки за свой счет или возмещать работникам стоимость путевок, приобретенных ими самостоятельно.

Налоговый кодекс не содержит прямых норм, освобождающих доходы в виде стоимости туристических путевок от НДФЛ и страховых взносов. Поэтому в общем случае с полной стоимости путевки организация должна удержать НДФЛ и исчислить страховые взносы.

Вместе с тем Налоговым кодексом предусмотрено освобождение подарков, полученных работником от организации. При этом ограничений по видам подарков НК РФ не содержит. Следовательно, если приобретение путевки оформить как подарок договором дарения, то со стоимости путевки не нужно будет начислять страховые взносы, а НДФЛ будет облагаться сумма, превышающая 4000 рублей (при условии, что ранее подарок на эту сумму работник не получал).

Порядок удержания НДФЛ с дохода работника зависит от следующих факторов:

• резидентства физлица (резидент РФ или нерезидент).Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговые резиденты РФ – лица, которые находятся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
• источника выплаты дохода (от источника в России или за пределами России).Он определяется на основании ст. 208 НК РФ. Так, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства признается доходом от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Такой доход облагается НДФЛ только у физлиц – резидентов РФ (п. 1 ст. 207, п. 1 ст. 209 НК РФ). При этом гражданин в таком случае самостоятельно уплачивает налог.

Если сотрудник постоянно работает за рубежом, он нерезидент РФ, поэтому начисленная ему зарплата объектом обложения НДФЛ не является (ст. 209 НК РФ).

Таким образом, когда сотрудник работает за рубежом дистанционно, с его заработной платы работодателю в любом случае удерживать НДФЛ не нужно. Это подтвердил Минфин России письмом от 08.05.2019 № 03-04-05/33559.

В ведомстве ранее высказывались так же. Подробнее  в справочнике «Налог на доходы физических лиц».

Заметим, что с физлицом, работающим дистанционно за границей, целесообразно заключить не трудовой, а гражданско-правовой договор. Таковы рекомендации Минтруда России. Об этом в Справочнике кадровика.

Друзья, делимся очередной видеоинструкцией от нашего ведущего консультанта по бухгалтерскому и налоговому учету. Сегодня разбираемся как в 1С:ЗУП 3.1 создать неоплачиваемый учебный отпуск

Если у вас есть интересная тема для ролика — пишите в комментариях, звоните нам или просто заходите в гости. Мы с радостью сделаем видеоинструкцию по вашему вопросу:) 

Приказом Минфина России от 19.04.2019 № 61н внесены изменения в формы бухгалтерской отчетности.

Поправки затронули все формы отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о целевом использовании средств).

Вид экономической деятельности во всех формах (включая упрощенные формы) теперь необходимо указывать в соответствии с ОКВЭД 2. Кроме того, все формы теперь нужно заполнять только в тыс. руб. Единица измерения «млн руб.» из форм исключена.

Бухгалтерский баланс дополнен новой строкой, в которой необходимо указывать подлежит организация обязательному аудиту или нет. При наличии обязанности в балансе приводится наименование аудиторской организации (Ф.И.О. индивидуального аудитора), а также ИНН, ОГРН (ОГРНИП) названных лиц.

В отчете о финансовых результатах изменено название строки 2410. Теперь она называется «Налог на прибыль». Кроме того, из формы исключены строки 2421, 2430 и 2450. В них указывались суммы постоянных налоговых обязательств (активов) и изменение отложенных налоговых обязательств (активов). Вместо этих строк введены новые строки:

• 2411 «Текущий налог на прибыль»;
• 2412 «Отложенный налог на прибыль»;
• 2530 «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода».

В упрощенной форме отчета о финансовых результатах названия строк не изменились. Однако, в строке «Налог на прибыль (доходы)» вместо текущего налога на прибыль и изменения отложенных налоговых обязательств (активов) теперь следует отражать текущий и отложенный налог на прибыль

Поправки, внесенные в отчет о финансовых результатах (в том числе в упрощенную форму), организации обязаны применять с бухгалтерской отчетности за 2020 год. Однако, эти поправки они могут применять и раньше указанного срока, если примут такое решение. Остальные поправки действуют с 1 июня 2019 года.

Изменения будут реализованы в учетных решениях 1С с выходом ближайших релизов.

Стоимость оплаты работникам проезда к месту работы и обратно, а также стоимость оплаты жилья работникам признаются доходами в натуральной форме и облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке. Освобождение таких доходов Налоговым кодексом не предусмотрено.

Исключение составляют случаи, когда при переезде работника по предварительной договоренности с организацией на работу в другую местность организация возмещает работнику расходы по его переезду и переезду членов его семьи (включая расходы по провозу имущества), а также расходы по обустройству на новом месте жительства. Такие расходы освобождаются от НДФЛ при наличии документов, подтверждающих расходы.

По нормам Налогового кодекса в составе расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли можно учесть любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, предусмотренные трудовыми и коллективными договорами.

Таким образом, если расходы на проезд и на аренду жилья для иногородних сотрудников являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то такие расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда как заработная плата, выраженная в натуральной форме.

Подробнее о том, в каком размере учитываются в расходах суммы аренды жилья сотруднику, смотрите в справочнике «Налог на прибыль организаций».

На основании Проекта Федерального закона № 682709-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

Законодатель решил временно освободить от применения онлайн-кассы индивидуальных предпринимателей без наемных работников. Это касается тех, кто реализует товары собственного производства, выполняет работы, оказывает услуги. При таких расчетах предприниматели вправе не применять ККТ до 01.07.2021.

Причем, как следует из Законопроекта, на льготу могут рассчитывать предприниматели без наемных сотрудников независимо от применяемой системы налогообложения. Также право на освобождение не зависит от того, кому ИП продает товар (оказывает услугу или выполняет работу): физическому лицу или организации.

Не требуют новые нормы для целей освобождения от применения онлайн-касс и выдачи какого-либо документа, подтверждающего расчет. Что касается отношений с клиентами, то во исполнение законодательства о защите прав потребителей или ГК РФ (если клиентом является юридическое лицо) предприниматель может выдать любой документ – товарный чек, квитанцию, акт об оказании услуг и даже старые БСО, напечатанные типографским способом.

Между тем, как только предприниматель нанимает работника, он обязан зарегистрировать онлайн-кассу в течение 30 календарных дней.

На данный момент Законопроект одобрен Советом Федерации и передан Президенту.

Коллеги, сегодня прошел вебинар с разбором типовых ошибок при оформлении налога на прибыль. 

К сожалению, только к середине вебинара мы обнаружили, что связь с Вами мы потеряли, произошли технические неполадки. 

Мы позаботились о Вас и о всех тех, кто не смог посмотреть вебинар. 

Предлагаем Вам посмотреть запись вебинара прямо здесь. Кстати, записи всего-всего находятся у нас на YouTube канале

В письме от 18.04.2019 № 03-03-06/1/27940 Минфин России рассмотрел вопрос о том, можно ли подтвердить расходы первичным документом, в котором допущены ошибки.

Финансовое ведомство напомнило, что первичный документ должен содержать обязательные реквизиты, установленные статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

При этом ошибки в его заполнении не являются основанием для отказа в признании расходов, если такие ошибки не мешают определить:

• продавца, покупателя товаров (работ, услуг),
• наименование товаров (работ, услуг),
• стоимость,
• другие обстоятельства документируемого факта хозяйственной деятельности.

По правилам ст. 622 ГК РФ арендатор при прекращении договора аренды обязан вернуть имущество арендодателю в том состоянии, в котором оно было получено (с учетом нормального износа). В деле, рассмотренном Верховным судом, арендодатель, ссылаясь на эту норму, отказывался по окончании срока аренды принимать у арендатора помещения, которые находились в ненадлежащем состоянии, и требовал взыскания арендной платы за соответствующее время. Однако судьи ВС РФ арендодателя не поддержали, указав, что сам по себе факт возврата помещений в ненадлежащем состоянии не дает ему права не принимать эти помещения, если они фактически освобождены арендатором. По мнению ВС РФ, уклонение от приемки помещений в такой ситуации нарушает уже права арендатора, препятствуя ему своевременно выполнить обязанность по возврату предмета аренды. А раз помещение не было передано по вине арендодателя, то и вносить плату за пользование этим помещением за соответствующий промежуток времени арендатор не обязан.

В связи с ростом потребительских цен на товары и услуги работодатель обязан обеспечить повышение уровня реального содержания зарплаты, которое включает индексацию (ст. 134 ТК РФ).

Рассмотрев жалобу работника на отсутствие индексации оклада, судьи Верховного суда Республики Мордовия пришли к выводу, что его права не нарушены. В апелляционном определении  указано следующее:

1. индексация – не единственный способ повышения уровня покупательской способности зарплаты;
2. работодатель периодически повышал премиальную составляющую заработной платы, чем соблюдал требования ст. 134 ТК РФ;
3. обязанность индексировать заработок на процент инфляции установлена для организаций госсектора, а все остальные должны сами устанавливать порядок повышения покупательской способности зарплаты в коллективном договоре и (или) локальных нормативных документах. В данном случае работодатель такого порядка не установил.

Отметим, что суды допускают вместо индексации выплачивать сотрудникам годовые премии. Об этом читатайте статью.

По общим правилам документы должны быть отражены в учете в том отчетном периоде, к которому они относятся, то есть в 2018 году. Поскольку это не сделано в связи с поздним получением документов, этот факт следует расценивать как ошибку в бухгалтерском и налогом учете.

При этом все ошибки подлежат обязательному исправлению.

Бухгалтерский учет

Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете регулируется ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете» (утв. приказом Минфина РФ от 28.06.2010 № 62н).

В соответствии с п. 9 и п. 14 ПБУ 22/2010 как существенная, так несущественная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется в текущем отчетном периоде.

Таким образом, ошибка, допущенная в 2018 году, подлежит исправлению в периоде ее выявления, то есть в 2019 году. При этом если исправляется ошибка, признанная несущественной, доходы или расходы, которые в результате корректировок возникнут, следует отражать с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы», а при исправлении существенной ошибки используется счет 84 «Нераспределенная прибыль». В то же время если организация имеет право применять упрощенные способы бухгалтерского учета, то существенную ошибку можно исправить так же, как несущественную (п. 9 ПБУ 22/2010).

Налоговый учет

Что касается исправления ошибок, допущенных при исчислении налогов (в данном случае налога на прибыль), то по ст. 54 НК РФ ошибки, допущенные в предыдущих отчетных (налоговых) периодах, в общем случае исправляются в тех периодах, в которых они допущены. Этой же статьей установлено: если ошибки привели к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, то они могут быть исправлены в том периоде, в котором выявлены.

Таким образом, если неотражение документов в 2018 году привело к излишней уплате налога на прибыль в 2018 году, то отразить эти документы можно в 2019 году, но с учетом следующего. В соответствии с разъяснениями Минфина России (письмо от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177) в текущем отчетном (налоговом) периоде ошибка может быть исправлена, только если в этом периоде у организации есть налоговая база по налогу (то есть прибыль). Если налоговой базы нет (получен убыток), ошибка исправляется в том периоде, в котором она допущена. Таким образом, исправить ошибку в 2019 году налогоплательщик вправе, если в этом периоде организация имеет прибыль, подлежащую налогообложению. Если прибыли в 2019 году нет, исправить ошибку необходимо в 2018 году, а после подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за этот период.

Организации и ИП, которые приобретают товары (работы, услуги, имущественные права) у самозанятых физлиц (в т.ч. ИП), вправе учесть расходы на них при наличии чека.

Такой чек формируется у самозанятых через приложение «Мой налог». При расчетах наличными или с использованием электронных средств платежа он должен быть выдан покупателю (заказчику) в момент расчетов . Чек выдается на бумажном носителе либо направляется на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя.

Налоговый орган может снять физлицо с учета в качестве плательщика спецрежима «Налог на профессиональный доход» по основаниям, предусмотренным ч. 2 ст. 4 Закона№ 422-ФЗ. Однако это не значит, что расходы по сделкам с таким физлицом налоговики посчитают необоснованными.

Специалисты ФНС России пояснили, что при применении УСН, ОСН, ЕСХН учитываются затраты, подтвержденные чеками, оформленными самозанятыми физлицами. Последующая утрата плательщиком НПД права применять этот спецрежим не влечет для покупателей его товаров (заказчиков работ или услуг) обязанность исключить подобные затраты из состава расходов (т.е. не влечет доначисления налогов).

Из распоряжения Правительства РФ от 28.04.2018  фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки подлежат обязательной маркировке средствами идентификации с 1 декабря 2019 года.

А с 15 мая по 30 ноября 2019 года Правительство РФ проводит эксперимент по маркировке указанных товаров, в котором производители, импортеры, а также оптовые и розничные продавцы фотокамер, фотовспышек и ламп-вспышек могут участвовать на добровольной основе.

Цель эксперимента – протестировать возможности применяемой технологии нанесения маркировки, проверить, насколько механизм маркировки препятствует незаконному ввозу, производству и обороту указанных товаров, а также какие сведения о товаре должны быть, чтобы однозначно идентифицировать товарную единицу фотокамер, фотовспышек и ламп-вспышек.

Постановление Правительства РФ от 14.05.2019  вступает в силу с 23 мая 2019 года.

Служебным признается изобретение, создание которого предусмотрено трудовыми обязанностями сотрудника (п. 1 ст. 1370 ГК РФ). При этом право авторства на него принадлежит физлицу, а исключительное право и право на получение патента – работодателю (п. 2, 3 ст. 1370 ГК РФ).

В ГК РФ определены условия, при которых работнику выплачивается вознаграждение за создание изобретения или за право пользования таким изобретением.

В соответствие с п. 4 ст. 1370 ГК РФ физлицу полагается:

1. вознаграждение за создание изобретения – если работодатель получил патент на изобретение либо принял решение о сохранении информации о нем в тайне (о чем сообщил сотруднику);
2. вознаграждение за пользование изобретением – если патент работник оформил на себя (в частности, когда работодатель в установленный срок не обратился самостоятельно в Роспатент за его получением).

Минфин России полагает, что оба вида вознаграждения являются выплатой в рамках трудовых отношений и облагаются всеми взносами на ОПС, ОМС и ОСС в общем порядке (см. письмо от 12.04.2019 № 03-15-06/26129).

На наш взгляд, подобная позиция ведомства не бесспорна. В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 1370 ГК РФ право использования служебного изобретения работник передает работодателю на основании лицензии, т.е. по лицензионному договору. Согласно пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ выплаты, предусмотренные лицензионным договором, не относятся к объекту обложения взносами на ОСС.

Таким образом, полагаем, что в базу для исчисления всех видов взносов (на ОПС, ОМС и ОСС) включается вознаграждение только за создание служебного изобретения (при условии, что такое создание является частью служебных обязанностей). А вознаграждение за право пользования работодателя служебным изобретением сотрудника включается в базу по взносам на ОПС и ОМС. Взносами на ОСС такая выплата не облагается.