Как платить ЕНП и другие изменения в отчётности

Специалисты “Софт-Юнион” подготовили для вас ответы на часто задаваемые вопросы, связанные с ЕНП, ЕНС и ЕФС-1. Если не нашли то, что искали —позвоните нам!

На какие реквизиты перечислять ЕНП?

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС. (начиная с 1 января 2023 года)

№ Реквизита

Наименование (поля) реквизита 
платёжного документа

         Значение

 КБК 18201061201010000510

Отказ в приёме запроса на сверку

В связи с переходом на ЕНС сервис временно недоступен или работает с перебоями. Что делать? Вам необходимо установить исправление (патч) EF_60005140 и EF_60005156 в информационную базу согласно руководству.

В программе “1С” возникает ошибка “Сертификат не действует с 1 января 2023 года”

Срок использования электронных подписей, выданных коммерческими удостоверяющими центрами, перенесен до 31.08.2023 года в соответствии с Федеральным законом от 19.12.2022 № 536-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”.

Если в программе возникает ошибка «Сертификат не действует с 01.01.2023…», то следует обновить программу до актуальной версии или выполнить установку патча EF_00_00090136.

По каким реквизитам уплачивать взнос на травматизм?

Обратите внимание на рассылку от ФСС. В письме будут содержаться актуальные реквизиты. Все реквизиты в программе необходимо менять вручную.

Возможно ли начислить аванс без НДФЛ?

Законодатели кардинально изменили правила по НДФЛ с 2023 года. Касаются они и расчёта, и уплаты, и отчетности по налогу (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). С 1 января 2023 года отменили пункт 2 статьи 223 НК. По этому пункту ранее датой дохода по зарплате считали последний день месяца, за который она начислена. Поэтому при выплате аванса НДФЛ не удерживали. С 2023 года для зарплаты действует только общая норма – доход считается полученным в день его выплаты (п. 1 ст. 223 НК). Это означает, что удерживать НДФЛ теперь нужно и с авансов по зарплате.

Когда уплачивать ЕНП?

Срок для перечисления ЕНП на единый налоговый счёт НК РФ не установлен. Поэтому перечислить ЕНП можно как на установленную дату уплаты налогов, сборов, страховых взносов, так и заранее. Главное, чтобы на день списания на ЕНС было достаточно денежных средств (п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 1, п. 7 ст. 58 НК РФ).

Как оформить платежное поручение на перечисление ЕНП?

Правила заполнения платежного поручения финансовое ведомство планирует скорректировать. Однако поправки ещё не утверждены. По мнению Минфина России, до внесения изменений в приказ от 12.11.2013 № 107н заполнять платежное поручение необходимо по действующим правилам (письмо от 22.09.2022 № 21-01-09/92156). Однако ФНС России рекомендует учитывать изменения и заполнять платежки следующим образом.

№ Реквизита

Наименование реквизита

           Значение

Как зачитывается ЕНП?

Налоговая инспекция зачитывает ЕНП в следующем порядке (п. 8 ст. 45 НК РФ):

• 1-я очередь – недоимка (начиная с наиболее ранней);
• 2-я очередь – налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы с момента возникновения обязанности по их уплате (см. таблицу);
• 3-я очередь – пени;
• 4-я очередь – проценты;
• 5-я очередь – штрафы.

Если денежных средств недостаточно для исполнения обязательств с совпадающими сроками уплаты, ЕНП распределяется пропорционально суммам обязательств одной очереди (п. 10 ст. 45 НК РФ).

Перечислить ЕНП за налогоплательщика может третье лицо. Однако вернуть денежные средства оно не сможет (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы считаются уплаченными (п. 7 ст. 45 НК РФ):

• со дня, когда перечислен ЕНП, или со дня, когда денежные средства признаны ЕНП при наличии на ЕНС совокупной налоговой обязанности;
• дня, на который приходится срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), если был зачет по заявлению налогоплательщика в счет уплаты конкретного налога;
• дня учета на ЕНС совокупной налоговой обязанности, если на эту дату есть положительное сальдо ЕНС;
• дня зачета денежных средств по заявлению, если зачет происходит в счет исполнения некоторых решений налогового органа или погашения задолженности, по которой истек срок взыскания;
• дня перечисления денежных средств не в качестве ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате НПД и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• дня удержания налоговым агентом сумм налога.

Где найти новый отчёт ЕФС-1 в программе “1С”?

В большинстве программных продуктов “1С” нет нового названия отчёта “ЕФС-1”. Отчёт называется также как и прежде “СЗВ-ТД”.

Как понять, что отчёт обновился и вы сдаёте “ЕФС-1”

• В печатную форму добавилось название “ЕФС-1”
• В самой выгрузке вы увидите новое название отчёта. Также “ЕФС-1” подтянется в само название выгруженного файла.