Налоговое администрирование
- Установить следующее. В случае когда последний день срока уплаты налога приходится на нерабочий день, днем окончания срока является предшествующий рабочий день. Напомним, сейчас в такой ситуации срок переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
- Уточнить порядок учета на едином налоговом счете (ЕНС) решений ИФНС о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки, а также о полной или частичной отмене решений о предоставлении налогового вычета.
- Отменить представление уведомлений по имущественным налогам, а также в части НДФЛ и страховых взносов за периоды, по которым плательщик уже представил ранее такое уведомление с планируемыми к уплате в эти периоды суммами НДФЛ и страховых взносов.
- Увеличить количество лиц, которые вправе воспользоваться налоговым мониторингом. Для этого планируется отменить обязательность соответствия кандидата всем установленным критериям (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов). Для вступления в налоговый мониторинг достаточно будет соответствовать одному из указанных критериев.
- Расширить сферу применения отсрочек и рассрочек по уплате налоговых платежей на лиц, занятых сезонными видами деятельности, если масштабы их деятельности снижаются более чем на 50 % в силу природных климатических условий, а также при падении спроса.
НДС
- Установить, что при сдаче иностранцам в аренду майнинговой инфраструктуры, а также при предоставлении в режиме реального времени вычислительной мощности для майнинга НДС исчисляет российский налогоплательщик.
- Налогоплательщики, которые ведут добычу драгоценных металлов, аффинажные организации, имеющие право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, смогут применять ставку НДС 0 %.
НДФЛ
- Освободить от налогообложения доходы в виде возмещения виновным лицом стоимости утраченного имущества в случаях, предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.
- Освободить от НДФЛ возмещение работнику расходов на полис ОМС, требующийся для въезда и пребывания на территориях иностранных государств на время служебной командировки.
- Уточнить, что при определении дохода, дающего право на применение вычета на детей, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе.
- Расширить сферу применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий. Предполагается, что льготой смогут воспользоваться также семьи с детьми, признанными судом недееспособными (независимо от их возраста).
Налог на прибыль организаций
- Предусмотрены безналоговые последствия безвозмездного получения имущества, имущественных прав, результатов работ и услуг, когда обязанность такого получения предусмотрена не только законодательством РФ, но и законодательством субъектов и актами Правительства России в рамках их полномочий.
- Продлить действие нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков (не более 50 %), полученных в предыдущих налоговых периодах, до 2030 года. Подробнее о переносе убытков на будущее.
- Предоставить возможность применения федерального инвестиционного налогового вычета любому лицу, входящему в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли, в которой это лицо ведет деятельность.
Специальные налоговые режимы
- Уточнить переходные положения в части учета в составе расходов по налогу на прибыль стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за 3 года, предшествующих году перехода с ЕСХН или УСН.
- Установить возможность для ИП представлять уточненное заявление на получение патента в связи с изменением количества физических показателей для перерасчета суммы налога по патенту. Сейчас этот вопрос не урегулирован.
Имущественные налоги
- Установить льготы по транспортному и земельному налогам для участников СВО и членов их семей. Льготу планируется предоставить по одному транспортному средству с максимальной исчисленной суммой налога (кроме легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.). От уплаты земельного налога освобождение планируется в отношении 600 кв. м площади одного земельного участка, причем независимо от его места нахождения. Льготы будут применять за весь календарный год, в течение которого налогоплательщик участвовал в СВО (независимо от фактического периода такого участия в течение года). При этом предлагается предусмотреть проактивный (беззаявительный) порядок применения указанных льгот с 2022 года (информация ФНС России от 07.05.2025).
- Предоставить налоговые вычеты для многодетных родителей по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в объеме, предусмотренном Указом Президента РФ от 23.01.2024 № 63.
Туристический налог
- Освободить от уплаты туристического налога услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании путевок. Сейчас санатории должны уплачивать турналог по минимальной ставке 100 руб. за сутки (ст. 418.7 НК РФ).
- Уточнить полномочия представительных органов муниципальных образований по дифференциации налоговых ставок по турналогу в зависимости от сезонности и типа средств размещения. Сейчас это четко не урегулировано .
Страховые взносы
- Освободить от обложения страховыми взносами выплаты работнику, проходящему военную службу по контракту, заключенному для участия в СВО, независимо от срока действия такого контракта. Сейчас из норм законодательства следует, что освобождение применяется только при заключении контракта на срок до одного года. При заключении контракта на срок более года освобождение не действует.
- ИП, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой освободить от обязанности исчислять и уплачивать страховые взносы за периоды прохождения военной службы по указанным контрактам независимо от срока их действия.
Источник: Информационная система 1С:ИТС
