г. Уфа

Понедельник, 27 марта, 2023
Домой Блог

ЕНС. Часто задаваемые вопросы

0

Единый налоговый счет (ЕНС) — это виртуальный кошелек налогоплательщика, где учитываются начисления и поступления налогов и взносов. Его нужно пополнять с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Перечисления автоматически распределяются для погашения обязательств. Такой порядок введен с 2023 года.

Все данные по Единому налоговому счету отображаются в личном кабинете налогоплательщика.

Использование сервиса даёт следующие новые возможности:

  • Сальдо и детализация по Единому налоговому счету;
  • Распределение Единого налогового платежа;
  • Информация о предстоящих платежах;.
  • Суммы задолженности
Важные вопросы о Едином налоговом счете

Почему в реквизитах на перечисление ЕНП указано Управление Федерального казначейства по Тульской области?

До 2023 года в каждом регионе был свой счет Федерального казначейства для уплаты налогов. С 2023 года налоги уплачиваются на единый счет Федерального казначейства. Обработкой платежей из всех субъектов РФ занимается Управление Федерального Казначейства по Тульской области. Это не повлияет на учет платежей в налоговом органе. Если вы указали свой ИНН, деньги будут отражены на вашем ЕНС и перераспределены по соответствующим налогам и бюджетам с учетом места регистрации или ведения деятельности.

При уплате ЕНС в личном кабинете и бухгалтерской системе реквизиты платежа будут заполнены автоматически. В сервисе «Уплата налогов и пошлин» заполните ИНН, КПП и сумму платежа, а при заполнении платежного поручения – реквизиты, размещенные на промостранице «Единый налоговый счет».

Что будет с платежами по прежним реквизитам?

Если средства должны были перечисляться Единым налоговым платежом, но уплачены на конкретные КБК, они учитываются на Едином налоговом счете.

Что такое сальдо ЕНС?

Это разница между общей суммой перечислений и начислений.

  • Положительное сальдо: перечисления больше начислений;
  • Отрицательное сальдо: перечисления меньше начислений;
  • Нулевое сальдо: перечисления равны начислениям.

Как узнать информацию о сальдо по ЕНС?

  • В личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе — онлайн;
  • Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо — по запросу;
  • При отрицательном сальдо направляется требование об уплате задолженности.

Как распределяется ЕНП по налогам?

Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении. При этом сначала будет погашена недоимка начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем обязательства с текущим сроком уплаты, после этого пени, проценты и штрафы. Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.

Как заполнить и подать уведомление об исчисленных налогах и взносах?

Уведомление — это документ, который нужно направить в налоговый орган, если установленный срок подачи декларации позднее уплаты. Он нужен для распределения перечисленных сумм Единого налогового платежа по соответствующим налогам. По всем налогам подается общее уведомление: в нем одна строка — один налог. Нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. Информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления доступна на промостранице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».

Срок подачи уведомлений — не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты

Способ подачи уведомлений:

– по телекоммуникационный каналам связи;

– через личный кабинет налогоплательщика;

– на бумажном носителе (для налогоплательщиков, не указанных в п. 3 ст. 80 НК РФ).

Особенности уведомлений в 2023 году
  • В 2023 году уведомление можно подать в виде распоряжения — то есть обычной платежкой с реквизитами для распределения перечисленных денег: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО;
  • В поле 107 платежного поручения нужно указать налоговый период;
  • В поле 101 «Статус» — значение 02;
  • Поля 106 «Основание платежа», 108 «Номер» и 109 «Дата документа» не заполняются.

Можно ли подать уведомление для корректировки сведений?

Да, для этого направляется новое уведомление с верными реквизитами — только по тем налогам, в сведениях о которых произошла ошибка. Корректировка произойдет автоматически.

Что такое зарезервированная сумма?

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах. Это необходимо для зарезервирования суммы оплаты в счет предстоящих начислений. Зарезервированная сумма — это сумма денежных средств, зачтенных в предстоящей обязанности.

Чтобы эта переплата не была учтена как ЕНП и не использовалась для погашения других налогов в 2023 году, будут сформированы искусственные начисления по каждому авансу из представленного уведомления. Размер начисления равен сумме платежа. После подачи декларации или расчета эти начисления будут заменены на фактические — из представленной отчетности. Если декларация не представлена в срок, такие суммы будут ожидать представления декларации в течение 10 рабочих дней. Потом они перейдут в общее сальдо ЕНС.

Для переплаты регионального налога на прибыль и страховых взносов с отсрочкой по Постановлению № 776 искусственные начисления не формируются. Авансы отражаются в карточке налога из представленной отчетности. В ЕНС они не переносятся и в сальдо не учитываются. Это и есть зарезервированная сумма.

Источник: Федеральная налоговая служба

Трошева Ольга, клиент-менеджер 

 

Основные ошибки при заполнении уведомления об исчисленных налогах

0

Организации и предприниматели с 2023 года не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога (аванса, сбора, страховых взносов), должны подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных налогах. Это необходимо, чтобы налоговая инспекция смогла сформировать сумму обязательства, если декларация (расчет) представляется позже срока уплаты налога или не подается вовсе (п. 9 ст. 58 НК РФ).

В письме от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@ ФНС России привела основные ошибки, которые допускают налогоплательщики при заполнении уведомления об исчисленных налогах.

Неверно указан налоговый период

Ошибка первая – неверно указан налоговый (отчетный) период. Период нужен для определения срока уплаты, а также для связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым уведомлением. Например, если вместо квартального периода указать месячный, придет сообщение, что отчетный период невозможен для этой обязанности.

В 2023 году уведомление следует подавать только по срокам уплаты, которые будут в 2023 году. Так, если за I – III кварталы 2022 года налог при УСН или налог на имущество организаций был полностью уплачен в 2022 году, подавать уведомление в 2023 году не нужно (только декларацию за 2022 год).

Неверный КБК или ОКТМО

Ошибка вторая – неправильный КБК или ОКТМО. Либо заполнен КБК, по которому не требуется уведомление. Необходимо указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году (указанный неактуальный ОКТМО заменяется на ОКТМО преемника).

Если КБК неправильный или не требующий уведомления, придет следующее сообщение: “По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно”. В случае неправильного КБК и (или) ОКТМО подается новое уведомление с корректными данными. Какие уведомления организации и ИП должны подавать в 2023 году.

Уведомление представлено позже декларации

Ошибка третья – уведомление представлено после декларации за этот период или вместе с декларацией. Если декларация (расчет) уже представлена, подавать уведомление не нужно (налоговая инспекция его не примет). В то же время есть исключение. Если декларация по налогу на имущество организаций уже представлена, все равно необходимо подать уведомление об исчисленной сумме налога в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

В уведомлении указан налог, уплаченный до 01.01.2023

Ошибка четвертая – в уведомлении за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год. Авансы, уплаченные в 2022 году, попадают в резерв и считаются исчисленными в размере уплаченных сумм до подачи декларации. Поэтому если за I – III кварталы налог был уплачен полностью в 2022 году, подавать уведомление за этот период не нужно.

К примеру, если ошибочно подать уведомление за 2022 год, занизив авансы по УСН (ЕСХН), платежи не будут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени (суммы будут уточнены после подачи декларации за 2022 год).

Если речь идет об имущественных налогах (транспортный, земельный, налог на имущество организаций), то в случае перечисления авансов за I – III кварталы в 2022 году после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году нужно подать уведомление (указывается сумма налога за 2022 год за минусом уплаченных в 2022 году авансов).

Неверные реквизиты в уточненном уведомлении

Еще одна распространенная ошибка – уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате на 28-е число текущего месяца. Неверно в последующем (корректирующем) уведомлении по одному налогу и сроку указывать сумму за минусом предыдущего уведомления. Дело в том, что повторное уведомление по этому же сроку и налогу будет уточняющим и заменит предыдущее уведомление.

Ошибки в платежных поручениях, которые заменяют уведомление

Встречаются ошибки в платежных поручениях, которые в 2023 году заменяют уведомления об исчисленных налогах.

Так, могут быть неправильные реквизиты – КБК, ОКТМО, отчетный период. К примеру, в платежке по НДФЛ нельзя поставить I кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), поскольку невозможно будет определить, к какому сроку относится платеж. Требуется указать все реквизиты, это позволит соотнести их с декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Скажем, по НДФЛ за период с 23.01. по 22.02. нужно указать срок 28.02.2023 или “МС.02.2023”. Также будет ошибкой подавать уведомление несколькими платежками с указанием одного периода и срока. В качестве уведомления может быть учтен последний платеж, что приведет к занижению суммы начислений. Если платежей было несколько, нужно представить уведомление об исчисленных суммах.

 

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Когда не требуется подавать персонифицированные сведения

0

Персонифицированные сведения не требуется подавать в те месяцы, на которые приходится сдача расчета по страховым взносам (РСВ). В ФНС России пояснили, что данные, которые содержатся в Сведениях, идентичны информации, которая включена в раздел 3 расчета по взносам (письмо от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@). Поэтому работодатели (заказчики) вправе подавать Сведения только за первый и второй месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода. Сведения за третий месяц войдут в состав РСВ за соответствующий отчетный период.

Напомним, что согласно п. 7 ст. 431 НК РФ:

  • расчет по страховым взносам необходимо подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом,
  • Сведения нужно подавать ежемесячно не позднее 25-го числа.

С учетом разъяснений налоговой службы и норм НК РФ работодатели (заказчики) обязаны подавать Сведения в следующие месяцы:

  • февраль (за январь);
  • март (за февраль);
  • май (за апрель);
  • июнь (за май);
  • август (за июль);
  • сентябрь (за август);
  • ноябрь (за октябрь);
  • декабрь (за ноябрь).

Представлять Сведения в иные месяцы (январь, апрель, июль, октябрь) – это право, но не обязанность плательщика взносов, поскольку эти же данные будут отражены в разделе 3 расчета по страховым взносам:

  • Сведения за март (которые подаются в апреле) – в РСВ за первый квартал;
  • Сведения за июнь (которые подаются в июле) – в РСВ за полугодие;
  • Сведения за сентябрь (которые подаются в октябре) – в РСВ за девять месяцев;
  • Сведения за декабрь (которые подаются в январе) – в РСВ за календарный год.

За кого платить страховые взносы в 2023 году.

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Установка новых электронно-цифровых подписей

0

На сегодняшний день установка новых электронно-цифровых подписей является актуальной проблемой. У многих заканчиваются подписи и есть необходимость установить новую для сдачи отчётности.
В нашей инструкции вы сможете узнать, как самостоятельно установить новую подпись в свой программный продукт «1С».

Как установить новую ЭЦП в сервис 1С-Отчетность:

  1. Откройте программу криптопровайдер «КриптоПро». Далее откройте меню «Пуск» и с помощью поиска найдите программу.

2. Двойным кликом мышки запустите программу. Перейдите на вкладку «Сервис» и нажмите «Просмотреть сертификаты в контейнере.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Щёлкните по клавише «Обзор».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. В открывшемся окне выберете местоположение контейнера с подписью. Так как сейчас подписи выпускаются на токенах (флешках) наименование будет иметь следующий вид: «Rutoken Lite»  Rutoken «s» Esmart». Выберете нужный вам контейнер и нажмите «ОК».

 

 

 

 

 

 

 

5. Откроется предварительный просмотр сертификата. Необходимо нажать кнопку «Свойства».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. В следующем открывшемся окне нажмите «Установить сертификат».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Откроется мастер импорта сертификатов. Нажмите кнопку «Далее».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Теперь необходимо выбрать хранилище для сертификата. Выберете «Текущий пользователь», нажмите кнопку «Далее». Затем необходимо выбрать ручные настройки «Поместить все сертификаты в следующее хранилище». В открывшемся окне выберете «Доверенные корневые центры сертификации», нажмите кнопку «Далее», затем «Готово».

После надо повторить эту же операцию, только выберете настройку «Автоматически выбрать хранилище на основе типа сертификата». Также нажмите кнопку «Далее», а затем кнопку «Готово».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Перейдите в программный продукт. На панели разделов выберете «Отчёты» – «1С-Отчётность» – «Регламентированные Отчёты».

10. Затем перейдите во вкладку «Настройки» , выберете «Отчётность в электронном виде»–«Список заявлений».

 

 

 

 

 

 

11. В открывшемся списке выберете создать заявление на изменение.

 

 

 

 

12. Заполните заявление в открывшейся форме. Все лишние флаги в настройках надо убрать, если какое-то поле выделяется красным, то необходимо дозаполнить. Ставите флажок в поле «Сертификат электронной подписи» выбираете «Использовать существующий» и нажимаете на «Выбрать».

 

 

 

 

 

 

 

13. В открывшемся списке выбираете ваш сертификат.

 

 

 

 

14. В правом нижнем углу нажимаете «Далее» Проверяете заполнение заявления. Нажимаете «Подписать и отправить». Если всё верно, то появится окно с подтверждением, что ваше заявление отправлено в обработку.

 

 

 

 

 

 

 

 

15. После этого необходимо позвонить в вашу обслуживающую компанию и сообщить об отправке заявления. Чтобы проверить, обработано ли ваше заявление, необходимо перейти в список заявлений, нажать кнопку «Обновить». Если заявление обработано успешно, то появится окошко с автоматическими настройками.

 

 

 

 

 

 

16. Нажимаете кнопку «Настроить автоматически».

Готово! Сервис готов к использованию.

Маркова Любовь, специалист линии консультации “Софт-Юнион”

 

Лучшие предложения по сервису 1С-Отчётность

0

Мы собрали для вас лучшие предложения по сервису “1С-Отчётность”.

1С-Отчётность – это подготовка и сдача регламентированной отчётности из программ “1С” во все контролирующие органы: ФНС, СФР (ПФР+ФСС), Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС.

Вот тут можно посмотреть подробный обзор сервиса. А здесь обзор личного кабинета.

Что мы предлагаем при подключении сервиса:

Подключите сервис “1С-Отчётность” и получите возможность приобрести услуги специалистов “Софт-Юнион” со скидкой 5%.

Скидка действует в течение 6 месяцев с момента подключения сервиса

При переходе на “1С-Отчётность” от другого поставщика электронной отчётности дарим 4 часа на обучение и консультации по программным продуктам “1С”.

Воспользоваться часами вы можете тогда, когда появиться необходимость. Они не сгорают.

Если наши предложения вас не убедили – попробуйте сервис “1С-Отчётность” бесплатно и убедитесь в его преимуществах сами.


    Мораторий на проведение плановых проверок продлен

    0

    Правительство продлило мораторий на проведение плановых проверок до 2030 года. Соответствующее постановление от 10 марта 2023 года №372 подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.

    В ближайшие годы плановые проверки будут проводиться:

    • в отношении организаций, деятельность которых отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска причинения вреда;
    • в отношении опасных производственных объектов II класса опасности;
    • в отношении гидротехнических сооружений II класса опасности;
    • по Закону о защите прав потребителей без применения риск-ориентированного подхода.

    Кроме того, до 2030 года продлена и возможность проведения однодневных профилактических визитов вместо плановых проверок в отношении государственных и муниципальных учреждений дошкольного и начального общего образования, основного общего и среднего общего образования (детские сады и школы), отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска.

    Появилось и нововведение – до 2030 года можно проводить профилактические визиты, от которых проверяющее лицо не сможет отказаться:

    • по поручению Президента РФ;
    • по поручению Председателя Правительства РФ;
    • по поручению Заместителя Председателя Правительства РФ,  согласованному с Заместителем Председателя Правительства РФ – Руководителем Аппарата Правительства РФ.

    Напомним, что мораторий на проведение плановых проверок был введен в прошлом году и продлен на 2023 год.

    Источник: torg.1c.ru, Правительство РФ

    Сертификат ФСС закончился, что делать?

    0

    Сегодня, 17 марта закончится сертификат ФСС, что послужит блокировке СЭДО. Сертификат необходим для продления работы обмена СФР (быв.ФСС).

    Что вы не сможете делать без этих сертификатов:

    – отправить отчеты в СФР(быв.ФСС).

    – получить входящий запрос от СФР(быв.ФСС).

    – отправить ответ на входящий запрос

    – загрузить данные ЭЛН

    Рассмотрим ручную замену сертификата СФР (быв.ФСС). Сертификат возможно  скачать с официального сайта.

     

     

     

     

     

     

     

    Далее следует установить данный сертификат в хранилище «Доверенные корневые центры сертификации».

    Теперь рассмотрим на примере программы “1С:Бухгалтерия 3.0” как мы можем подтянуть сертификат. (Данная инструкция также подходит для других программных продуктов “1С”).

    1. Переходим в раздел “Отчёты”- “Регламентированные отчёты”

    2. Далее “Настройки”-“Настройки обмена с контролирующими органами”

    3.”Расширенные настройки”-“Настройки обмена с СФР (бывш. ФСС)”

    Екатерина Сладкова, специалист линии консультации “Софт-Юнион”

     

    С 1 апреля 2024 года организации и ИП смогут платить через СБП

    0

    С 1 апреля 2024 года все банки обязаны обеспечить возможность переводить денежные средства по СБП между организациями и ИП (п. 1.1, 1.2 Указания Банка России от 12.01.2023 № 6358-У).

    Система быстрых платежей (СБП) – это сервис Банка России, который позволяет физлицам осуществлять мгновенные переводы денежных средств в любой банк – участник СБП, а также оплату товаров, работ, услуг.

    В настоящее время банки (которые не являются системно значимыми) с универсальной лицензией должны предоставлять возможность своим клиентам использовать СБП как минимум через одно мобильное приложение, а системно значимые банки – через все мобильные приложения. Однако в связи с санкциями и недоступностью мобильных приложений клиенты некоторых банков могли потерять возможность использовать СБП.

    С 20.03.2023 уточняется: если нет технической возможности предоставить мобильное приложение, банки с универсальной лицензией должны обеспечить возможность клиентам работать по СБП через интернет-банк.

    Что касается системно значимых банков, с 20.03.2023 они должны предоставить возможность использовать СБП как минимум через одно мобильное приложение. Если такой возможности нет, доступ к СБП следует организовать через интернет-банк. С 01.10.2023 доступ к СБП должен быть через все мобильные приложения, а также через интернет-банк (п. 1.3 Указания Банка России от 12.01.2023 № 6358-У).

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    Полезная статья: Нужно ли оформлять кассовый чек при оплате через СБП?

    НДФЛ с материальной помощи сотрудникам

    0

    Организация может оказывать материальную помощь своим сотрудникам и прочим физическим лицам. Действующим ТК РФ порядок выплаты материальной помощи не установлен. Поэтому основания, условия, размер и порядок ее выплаты определяются в коллективных договорах, соглашениях и локальных нормативных актах (ЛНА). При этом материальная помощь является выплатой социального характера и не входит в состав заработной платы (письмо Минтруда России от 28.09.2020 № 14-1/ООГ-15412).

    Порядок налогообложения матпомощи зависит от ее вида, рассмотрим его подробнее.

    Материальная помощь, полностью освобожденная от НДФЛ

    В полном размере освобождаются от НДФЛ следующие виды материальной помощи.

    1. Материальная помощь в связи со смертью работника или членов его семьи. От НДФЛ освобождаются единовременные выплаты работодателем (п. 8 ст. 217 НК РФ):
      • членам семьи умершего работника (а также бывшего работника, вышедшего на пенсию);
      • работнику (в т. ч. бывшему работнику, вышедшему на пенсию), в связи со смертью члена (членов) его семьи. Речь идет о членах семьи, которые признаются таковыми СК РФ (см. письма Минфина России от 03.10.2022 № 03-04-05/95148, от 21.06.2021 № 03-04-05/48729, от 17.02.2021 № 03-04-05/10615).

      При этом важно, чтобы выплата была произведена однократно (единовременно). Выплаты, произведенные по одному основанию, но с определенной периодичностью, не являются единовременными, поэтому освобождение от налогообложения по п. 8 ст. 217 НК РФ на них не распространяется (см. письма ФНС России от 28.02.2020 № СД-4-3/3456 и Минфина России от 14.03.2019 № 03-04-06/16622).

    2. Материальная помощь пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей ( п. 46 ст. 217 НК РФ).Примером такой материальной помощи, освобожденной от НДФЛ в полном объеме, ФНС России в письме от 06.12.2022 № БС-4-11/16492@ называет единовременную выплату сотруднику организации, который получил ранение при выполнении служебных обязанностей на территории проведения специальной военной операции (ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области и Украина).

      Освобождение от НДФЛ применяется как при оказании материальной помощи сотрудникам, так и иным пострадавшим гражданам. Важно, чтобы факт теракта, стихийного бедствия или ЧС был подтвержден документально справкой соответствующего компетентного органа или ведомства.

    3. Материальная помощь мобилизованным и членам их семей (п. 93 ст. 217 НК РФ).

    Доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных с 01.01.2022 гражданами в связи с прохождением военной службы (с участием в специальной военной операции) или членами их семей, освобождаются от НДФЛ в полном размере. Речь идет о тех, кто:

    • призван на военную службу по мобилизации;
    • находится в запасе, но заключил контракт на военную службу по п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ;
    • заключил контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ;
    • проходит военную службу в Вооруженных Силах РФ по контракту или в войсках национальной гвардии РФ, а также в воинских формированиях и органах, упомянутых в п. 6 ст. 1 Федерального закона от 31.05.1996 № 61-ФЗ .

    Во избежание претензий со стороны налоговых органов работодателю целесообразно предусмотреть в ЛНА для сотрудников, проходящих военную службу по мобилизации или контракту, в связи с таким прохождением. В приказе же о выплате материальной помощи необходимо указывать, что выплата производится в связи с мобилизацией или прохождением военной службы.

    Материальная помощь, частично освобожденная от НДФЛ

    К некоторым видам материальной помощи, освобожденным от НДФЛ частично, относятся следующие виды.

    1. Материальная помощь в связи с рождением ребенка, а также в связи с усыновлением и установлением опеки над ребенком. Она освобождается от НДФЛ в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ). Данные доходы (в т. ч. полученные в натуральной форме) освобождаются от НДФЛ, если соблюдаются следующие условия:
      • работодатель выплачивает матпомощь сотруднику (родителю, усыновителю или опекуну ребенка) в течение первого года после рождения (усыновления или установления опеки). Если выплата произведена позже, то освобождение не действует (см. письмо Минфина России от 03.12.2020 № 03-04-06/105655);
      • выплата носит единовременный характер. Выплаты, произведенные по одному основанию, но с определенной периодичностью, не являются единовременными, поэтому освобождение от налогообложения по п. 8 ст. 217 НК РФ на них не распространяется (см. письма ФНС России от 28.02.2020 № СД-4-3/3456 и Минфина России от 14.03.2019 № 03-04-06/16622).

      Необлагаемый НДФЛ лимит в размере 50 000 руб. действует в отношении каждого родителя. Поэтому не нужно запрашивать у работодателя второго родителя сведения о том, выплачена ли ему матпомощь и в каком размере (письма Минфина России от 24.07.2019 № 03-04-06/55026 и от 08.07.2019 № 03-04-06/50324).

      Отметим, что освобождение действует и в том случае, когда рождается мертвый ребенок (см. письмо ФНС России от 11.12.2020 № БС-4-11/20492@).

    2. Прочая материальная помощь, выплаченная сотрудникам (в т. ч. бывшим, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) по основаниям, не указанным выше. Она освобождается от НДФЛ в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Это означает, что если такая материальная помощь сотруднику за налоговый период не превышает 4 000 руб., выплачивающая ее организация не обязана удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Например, это может быть выплата сотрудникам материальной помощи к отпуску, в связи с выходом на пенсию, для поддержки в период эпидемии коронавируса и пр. (письма Минфина России от 22.06.2020 № 03-15-05/53998, от 27.04.2020 № 03-15-05/34128 и ФНС России от 24.07.2020 № БС-4-11/11908@).
    Как исчислить НДФЛ с материальной помощи

    Если у организации возникает обязанность исчислить НДФЛ с материальной помощи, превышающей ограничение (50 000 руб. для матпомощи в связи с рождением ребенка и 4 000 руб. для матпомощи по основаниям, не указанным в п.п. 8, 46, 93 ст. 217 НК РФ), то делать это следует на дату ее получения гражданином.

    Датой получения материальной помощи будет (п. 1 ст. 223 НК РФ):

    • дата выплаты (перечисления на счет) денег – если матпомощь выплачивалась (перечислялась) в денежной форме;
    • дата передачи матпомощи – если она передавалась в натуральной форме.

    Применяемая ставка НДФЛ зависит от налогового статуса гражданина. Если гражданин является резидентом, то НДФЛ со стоимости матпомощи исчисляется по ставкам:

    • 30 % – если получатель матпомощи является нерезидентом (п. 3 ст. 224 НК РФ);
    • 13 (15) % – если получатель матпомощи является резидентом ( п. 1 ст. 224 НК РФ).
    Как удержать НДФЛ с материальной помощи и перечислить его в бюджет

    Если матпомощь выплачивается в денежной форме, то НДФЛ следует удержать при ее фактической выплате (перечислении).

    С матпомощи в натуральной форме налог удержать невозможно, поэтому начисленную сумму следует удерживать при выплате физическому лицу любых денежных средств. При этом нельзя удержать более 50 % от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

    До 01.01.2023 удержанный НДФЛ следовало уплатить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты, с которой он был удержан (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    С 01.01.2023 порядок уплаты НДФЛ в бюджет изменился. Почти весь год (с 23 января по 22 декабря) действует единое правило: если НДФЛ удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, то уплатить в бюджет нужно до 28-го числа текущего месяца. Например, если НДФЛ удержан 25 марта, то уплатить его нужно не позднее 28 апреля. Исключений из этого правила всего два (период с 23 декабря по 22 января):

    • если НДФЛ удержан с 1 по 22 января, то уплатить нужно не позднее 28 января;
    • если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

    Если до конца года организация не сможет удержать налог с матпомощи (когда нет других денежных выплат физлицу), то до 25 февраля следующего года она должна письменно сообщить об этом налоговому органу и налогоплательщику-физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Для этого служит форма справки из приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Так, о невозможности удержать налог за 2022 год следовало сообщить до 27 февраля 2023 года. В таком случае обязанность уплатить НДФЛ снимается с организации и переходит к физическому лицу – получателю матпомощи.

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    Утвержден новый порядок регистрации в Социальном фонде РФ

    0

    Минтруд утвердил новый порядок регистрации и снятия с учета работодателей ‎в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования РФ. Соответствующий приказ от 07.12.2022 № 768н опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

    Напомним, с 1 января 2023 года Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд (СФР). Также с 2023 года дляй организаций и ИП установлены единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

    В связи с этим Минтруд подготовил и утвердил новые правила регистрации и снятия с учета работодателей в объединенном Фонде.

    Согласно документу, регистрация работодателей должна осуществляться в территориальных органах Фонда по месту нахождения (месту жительства) организации и ИП в течение 3 дней после получения из регистрирующего отделения ФНС сведений о создании юридического лица, содержащихся в ЕГРЮЛ, либо сведений о ИП, содержащихся в ЕГРИП. Снятие с учета также должно осуществляться в течение 3 рабочих дней после получения соответствующий сведений из ФНС.

    Кроме того, приказ содержит формы документов, которые будут применяться при регистрации или снятии с учета в качестве работодателей. В частности, утверждены новые формы:

    • уведомления о регистрации в качестве страхователя ‎в территориальном органе Фонда;
    • уведомления о регистрации в качестве страхователя юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения в территориальном органе Фонда;
    • уведомления о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (направляется одновременно с уведомлением ‎о регистрации);
    • информационного листка, направляемого страхователю, применяющему специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»;
    • уведомления о снятии с учета в территориальном органе Фонда.

    Указанные документы будут направляться организациям и ИП в электронном виде в течение 3 рабочих дней ‎со дня регистрационных действий. По запросу организации или ИП такие документы могут быть направлены на бумажном носителе.

    Новый порядок регистрации вступит в силу с 21 марта 2023 года. 

    Источник: buh.ru

    Когда начнут взыскивать задолженность по ЕНС

    0

    ФНС России временно приостановила взыскание отрицательного сальдо ЕНС. Налогоплательщики, у которых были разногласия по сумме сальдо ЕНС, могли провести индивидуальные сверки с контролерами до 01.03.2023.

    В письме от 28.02.2023 № ЕД-26-8/4@ налоговая служба сообщила, что продолжит индивидуальные сверки до окончания в марте – апреле 2023 года декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов. По результатам сформируют окончательное сальдо ЕНС за периоды до 01.01.2023. Взыскивать будут только подтвержденное отрицательное сальдо ЕНС.

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    Подробнее про ЕНС мы писали здесь

    Повышение цен на программные продукты “1С”

    0

    Планируется повышение цен на программные продукты “1С:Предприятие 8” с 01 апреля 2023 года и на часть – с 01 июля 2023 года. На не упомянутые в данном письме продукты цены сохраняются без изменений.

    С 01.04.2023 планируется установить новые цены на перечисленные в таблице 1 программные продукты.

    Таблица 1.

    Код

    Наименование продукта

    Цена для пользователя, руб.

    4601546092540

    1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ

    15 400

    4601546116680

    1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ. Электронная поставка

    15 400

    4601546092649

    1С:Бухгалтерия 8. Комплект на 5 пользователей

    30 700

    2900001850186

    1С:Бухгалтерия 8. Комплект на 5 пользователей. Электронная поставка

    30 700

    2900001850445

    1С:Бухгалтерия 8 КОРП. Электронная поставка

    39 700

    4601546091970

    1С:Бухгалтерия 8 КОРП

    39 700

    2900002088250

    1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8 КОРП. Электронная поставка

    51 000

    2900001963466

    1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8 ПРОФ. Электронная поставка

    17 000

    2900002406146

    1С:Гаражи. Электронная поставка

    15 400

    2900001850223

    1С:Зарплата и управление персоналом 8 ПРОФ. Электронная поставка

    26 700

    4601546092588

    1С:Зарплата и управление персоналом 8

    26 700

    2900001850230

    1С:Зарплата и управление персоналом 8. КОРП. Электронная поставка

    128 700

    4601546081506

    1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП

    128 700

    2900001850278

    1С:Документооборот 8 ПРОФ. Электронная поставка

    42 500

    4601546081117

    1С:Документооборот 8 ПРОФ

    42 500

    2900001850285

    1С:Документооборот 8 КОРП. Электронная поставка

    220 700

    4601546085931

    1С:Документооборот 8 КОРП

    220 700

    2900001850292

    1C:Document Management 8. Электронная поставка

    354 000

    4601546125552

    1C:Document Management 8

    354 000

    2900001850926

    1С:Договоры 8 ПРОФ. Электронная поставка

    15 400

    4601546123947

    1С:Договоры 8 ПРОФ

    15 400

    2900001850933

    1С:Договоры 8 на 5 польз. Электронная поставка

    30 700

    4601546124258

    1С:Договоры 8 на 5 пользователей

    30 700

    2900001850193

    1С:Комплексная автоматизация 8. Электронная поставка

    72 800

    4601546122445

    1С:Комплексная автоматизация 8. Редакция 2

    72 800

    2900002153033

    1С:Комплексная автоматизация для 10 польз.+кл-серв. (x86-64). Электронная поставка

    194 600

    4601546142894

    1С:Комплексная автоматизация для 10 польз.+кл-серв. (x86-64)

    194 600

    4601546092656

    1С:Предпр.8.Комплект прикладных решений на 5 пользователей

    59 500

    2900001850162

    1С:Управление торговлей ПРОФ 8. Электронная поставка

    26 700

    4601546092595

    1С:Предприятие 8. Управление торговлей

    26 700

    2900001850179

    1С:Розница 8 ПРОФ. Электронная поставка

    15 400

    4601546092601

    1С:Розница 8 ПРОФ

    15 400

    2900002015867

    1С:Садовод. Электронная поставка

    15 400

    2900001705240

    1С:Управление нашей фирмой 8 ПРОФ. Электронная поставка

    20 600

    4601546081124

    1С:Управление нашей фирмой 8 ПРОФ

    20 600

    2900001705257

    1С:Управление нашей фирмой 8 на 5 пользователей. Электронная поставка

    37 600

    4601546086211

    1С:Управление нашей фирмой 8 на 5 пользователей

    37 600

    2900001850308

    1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8 ПРОФ. Электронная поставка

    17 000

    4601546097958

    1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8 ПРОФ

    17 000

    2900002158007

    1С:Бюджетная отчетность 8. Электронная поставка

    39 700

    4601546097972

    1С:Бюджетная отчетность 8

    39 700

    2900002158014

    1С:Вещевое довольствие 8. Электронная поставка

    35 400

    4601546114693

    1С:Вещевое довольствие 8

    35 400

    2900001850346

    1С:Документооборот государственного учреждения 8. Электронная поставка

    138 800

    4601546099563

    1С:Документооборот государственного учреждения 8

    138 800

    2900001729826

    1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8 ПРОФ. Электронная поставка

    33 200

    4601546113993

    1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8

    33 200

    2900001871433

    1С:Свод отчетов 8 ПРОФ. Электронная поставка

    127 500

    4601546092038

    1С:Свод отчетов 8 ПРОФ

    127 500

    2900001803915

    1С:Учет обращений ПРОФ. Электронная поставка

    15 400

    2900001803922

    1С:Учет обращений на 5 пользователей. Электронная поставка

    30 700

    2900002172386

    1С:Предпр.8.3. Технологическая электронная поставка

    15 400

    4601546111548

    1С:Предпр.8.3. Технологическая поставка

    15 400

    4601546092632

    1С:Предпр.8.2. Технологическая поставка

    15 400

    4601546018328

    1С:Предприятие. Технолог.созд.внешн.комп-т.

    710

    4601546092564

    1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ. Поставка для розничного распространения.

    19 900

    4601546092557

    1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ на 5 польз. Поставка для розничного распространения.

    40 000

    4601546140524

    1С:Садовод

    19 900

    Базовые версии

    4601546116673

    1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия. Электронная поставка

    3 600

    4601546041661

    1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия

    6 000

    4601546119094

    1С:Предприниматель

    6 000

    4601546048264

    1С:Упрощенка 8

    6 000

    2900001897624

    1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8. Базовая версия. Электронная поставка

    3 600

    4601546095183

    1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8. Базовая версия

    4 000

    4601546096241

    1С:Бюджет поселения 8. Базовая версия

    24 200

    2900001850438

    1С:Деньги 8. Электронная поставка

    660

    2900001850919

    1С:Договоры 8. Базовая версия. Электронная поставка

    5 100

    4601546124241

    1С:Договоры 8. Базовая версия

    6 000

    2900001729819

    1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8. Базовая версия. Электронная поставка

    10 100

    4601546114006

    1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8. Базовая версия

    11 200

    2900001856744

    1С:Зарплата и управление персоналом 8. Базовая версия. Электронная поставка

    8 200

    4601546044433

    1С:Зарплата и управление персоналом 8. Базовая версия

    8 900

    2900002099065

    1С:Касса приложение для ПК. Электронная поставка

    5 000

    4601546046390

    1С:Налогоплательщик 8

    2 000

    4601546043726

    1С:Платежные документы 8

    750

    2900002302523

    1С:Рабочее место кассира. Электронная поставка

    3 300

    2900001832397

    1С:Розница 8. Базовая версия. Электронная поставка

    3 600

    4601546077189

    1С:Розница 8. Базовая версия

    4 000

    2900002015881

    1С:Садовод. Базовая версия. Электронная поставка

    6 000

    4601546140531

    1С:Садовод. Базовая версия

    6 000

    2900001705226

    1С:Управление нашей фирмой 8. Базовая версия. Электронная поставка

    5 100

    4601546104014

    1С:Управление нашей фирмой 8. Базовая версия

    6 000

    2900001850391

    1С:Управление торговлей 8. Базовая версия. Электронная поставка

    7 400

    4601546113498

    1С:Управление торговлей 8. Базовая версия

    8 000

    2900001803892

    1С:Учет обращений. Базовая версия. Электронная поставка

    5 100

    Клиентские лицензии и лицензии на сервер ПРОФ

    4601546116697

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 1 рабочее место. Электронная поставка

    7 000

    4601546080875

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 1 рабочее место

    7 000

    4601546117588

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 5 рабочих мест. Электронная поставка

    23 800

    4601546080882

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 5 рабочих мест

    23 800

    4601546117595

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 10 рабочих мест. Электронная поставка

    45 600

    4601546080899

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 10 рабочих мест

    45 600

    2900001833547

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 20 рабочих мест. Электронная поставка

    85 800

    4601546080905

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 20 рабочих мест

    85 800

    2900001833554

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 50 рабочих мест. Электронная поставка

    206 000

    4601546080912

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 50 рабочих мест

    206 000

    2900001847209

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 100 рабочих мест. Электронная поставка

    396 000

    4601546080929

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 100 рабочих мест

    396 000

    2900002133608

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 300 рабочих мест. Электронная поставка

    1 174 800

    4601546080936

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 300 рабочих мест

    1 174 800

    2900002133615

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 500 рабочих мест. Электронная поставка

    1 953 600

    4601546080943

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 500 рабочих мест

    1 953 600

    2900001833561

    1С:Предприятие 8.3. Сервер МИНИ на 5 подключений. Электронная поставка

    15 900

    4601546109019

    1С:Предприятие 8.3. Сервер МИНИ на 5 подключений

    15 900

    2900001833578

    1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. Лицензия на сервер. Электронная поставка

    55 500

    4601546106773

    1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. Лицензия на сервер

    55 500

    2900001833585

    1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. Лицензия на сервер (x86-64). Электронная поставка

    95 100

    4601546106780

    1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. Лицензия на сервер (x86-64)

    95 100

    1С:Аналитика

    2900002286991

    1С:Аналитика на 1 сеанс клиента системы аналитики ПРОФ. Электронная поставка

    33 000

    2900002156898

    1С:Аналитика на 10 сеансов клиентов системы аналитики ПРОФ. Электронная поставка

    95 100

    2900002460841

    1С:Аналитика на 10 сеансов клиентов системы аналитики ПРОФ на 90 дней. Электронная поставка

    11 000

    2900002598025

    1С:Аналитика на 100 сеансов клиентов системы аналитики ПРОФ. Электронная поставка

    902 000

    Лицензии на мобильные рабочие места

    2900001659611

    1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 1 мобильное рабочее место. Электронная поставка

    1 400

    2900001659628

    1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 5 мобильных рабочих мест. Электронная поставка

    4 600

    2900001659635

    1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 10 мобильных рабочих мест. Электронная поставка

    8 700

    2900001659642

    1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 20 мобильных рабочих мест. Электронная поставка

    16 400

    2900001659666

    1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 50 мобильных рабочих мест. Электронная поставка

    39 300

    2900001659673

    1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 100 мобильных рабочих мест. Электронная поставка

    75 500

    2900001659680

    1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 300 мобильных рабочих мест. Электронная поставка

    223 800

    2900001659697

    1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 500 мобильных рабочих мест. Электронная поставка

    370 900

     

    С 01.07.2023 планируется установить новые цены на перечисленные в таблице 2 программные продукты.

    Таблица 2

    Код

    Наименование продукта

    Цена для пользователя, руб. (НДС не облагается)

    2900002432329

    1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8 КОРП. Электронная поставка

    116 800

    2900002432336

    1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8 КОРП. Лицензия для централизованно обслуживаемых учреждений. Электронная поставка

    14 200

    2900002455076

    1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8 КОРП для централизованно обслуживаемых учреждений. Дополнительная лицензия к версии ПРОФ. Электронная поставка

    1 200

    4601546137623

    1С:Документооборот государственного учреждения КОРП Регион

    1 758 200

    2900001892971

    1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8 КОРП. Электронная поставка

    160 500

    4601546132079

    1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8 КОРП

    160 500

    2900002559675

    1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8 КОРП. Лицензия для централизованно обслуживаемых учреждений. Электронная поставка

    28 400

    2900002559682

    1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8 КОРП для централизованно обслуживаемых учреждений. Дополнительная лицензия к версии ПРОФ. Электронная поставка

    2 400

    4601546102881

    1С:Бюджет муниципального образования 8

    325 700

    4601546096234

    1С:Бюджет поселения 8

    47 200

    4601546066299

    1С:Государственные и муниципальные закупки 8

    325 700

    4601546110473

    Закупки. Дополнение к 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8

    35 000

    2900002519884

    1С:ERP WE. Электронная поставка

    510 000

    2900001871365

    1С:Предприятие 8. ERP Управление предприятием 2. Электронная поставка

    510 000

    4601546109118

    1С:Предприятие 8. ERP Управление предприятием 2

    510 000

    2900001871327

    1С:ERP Управление предприятием 2. Корпоративная поставка. Электронная поставка

    3 254 000

    4601546129192

    1С:ERP Управление предприятием 2. Корпоративная поставка

    3 254 000

    2900001871358

    1С:ERP Управление предприятием 2. Лицензия для дочерних обществ и филиалов. Электронная поставка

    170 000

    4601546129208

    1С:ERP Управление предприятием 2. Лицензия для дочерних обществ и филиалов

    170 000

    2900001871372

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. ERP Управление предприятием 2 + Документооборот КОРП. Сервер (x86-64). 50 кл.лиц. Электронная поставка

    906 000

    4601546131478

    1С:Предприятие 8 ПРОФ. ERP Управление предприятием 2 + Документооборот КОРП. Сервер (x86-64). 50 кл.лиц.

    906 000

    2900002165678

    1С:Предприятие. Облачная подсистема Фреш. Электронная поставка

    85 000

    4601546102546

    1С:Предприятие. Облачная подсистема Фреш

    85 000

    4601546107480

    1С:Предпр.8. Система проектирования прикладных решений

    8 500

    2900002112566

    1С:Корпоративный инструментальный пакет 8. Электронная поставка

    119 000

    4601546046567

    1С:Корпоративный инструментальный пакет 8

    119 000

    2900002488456

    1С:Шина для 100 польз. Электронная поставка

    118 000

    2900002488463

    1С:Шина для 500 польз. Электронная поставка

    236 000

    2900002488470

    1С:Шина без ограничений на число пользователей. Электронная поставка

    590 000

    Клиентские лицензии и лицензии на сервер КОРП

    2900001916066

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 1 рабочее место. Электронная поставка

    12 300

    4601546106568

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 1 рабочее место

    12 300

    2900001916073

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 5 рабочих мест. Электронная поставка

    42 500

    4601546106582

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 5 рабочих мест

    42 500

    2900001916080

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 10 рабочих мест. Электронная поставка

    81 500

    4601546106605

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 10 рабочих мест

    81 500

    2900001916097

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 20 рабочих мест. Электронная поставка

    153 400

    4601546106629

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 20 рабочих мест

    153 400

    2900001916103

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 50 рабочих мест. Электронная поставка

    368 200

    4601546106643

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 50 рабочих мест

    368 200

    2900001916110

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 100 рабочих мест. Электронная поставка

    708 000

    4601546106674

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 100 рабочих мест

    708 000

    2900001916127

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 300 рабочих мест. Электронная поставка

    2 100 400

    4601546106698

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 300 рабочих мест

    2 100 400

    2900001916141

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 500 рабочих мест. Электронная поставка

    3 492 800

    4601546106711

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 500 рабочих мест

    3 492 800

    2900001916158

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 1000 рабочих мест. Электронная поставка

    6 970 000

    4601546106735

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 1000 рабочих мест

    6 970 000

    2900001916059

    1С:Предприятие 8.3 КОРП. Лицензия на сервер (x86-64). Электронная поставка

    212 400

    4601546106742

    1С:Предприятие 8.3 КОРП. Лицензия на сервер (x86-64)

    212 400

    2900002085969

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 1 рабочее место. Электронный апгрейд лицензии ПРОФ (USB)

    16 100

    2900002085976

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 5 рабочих мест. Электронный апгрейд лицензии ПРОФ (USB)

    55 300

    2900002085983

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 10 рабочих мест. Электронный апгрейд лицензии ПРОФ (USB)

    101 900

    2900002085990

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 20 рабочих мест. Электронный апгрейд лицензии ПРОФ (USB)

    191 800

    2900002086003

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 50 рабочих мест. Электронный апгрейд лицензии ПРОФ (USB)

    441 800

    2900002086010

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 100 рабочих мест. Электронный апгрейд лицензии ПРОФ (USB)

    849 600

    2900002086027

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 300 рабочих мест. Электронный апгрейд лицензии ПРОФ (USB)

    2 520 500

    2900002086034

    1С:Предприятие 8 КОРП. Клиентская лицензия на 500 рабочих мест. Электронный апгрейд лицензии ПРОФ (USB)

    4 191 400

    2900002085952

    1С:Предприятие 8.3 КОРП. Лицензия на сервер (x86-64). Электронный апгрейд лицензии ПРОФ (USB)

    254 900

    Защищенный программный комплекс

    4601546119070

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8.3z (x86-32)

    21 300

    4601546119087

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8.3z (x86-64)

    63 800

    4601546142504

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8s. Технологическая поставка

    46 100

    4601546142528

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8s. Лицензия на сервер МИНИ на 5 подкл.

    51 000

    4601546142511

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8s. Лицензия на сервер (x86_64)

    637 200

    4601546142535

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8s. Клиентская лицензия на 1 р.м.

    36 900

    4601546142542

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8s. Клиентская лицензия на 5 р.м.

    127 500

    4601546142559

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8s. Клиентская лицензия на 10 р.м.

    244 300

    4601546142566

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8s. Клиентская лицензия на 20 р.м.

    460 200

    4601546142573

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8s. Клиентская лицензия на 50 р.м.

    1 104 500

    4601546142580

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8s. Клиентская лицензия на 100 р.м.

    2 124 000

    4601546142597

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8s. Клиентская лицензия на 300 р.м.

    6 301 200

    4601546142603

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8s. Клиентская лицензия на 500 р.м.

    10 478 400

    4601546142610

    Защищенный программный комплекс 1С:Предприятие 8s. Клиентская лицензия на 1000 р.м.

    20 907 300

     

    Нельзя сокращать рабочий день за счет обеда

    0

    Роструд предупредил работников и работодателей, что нельзя сокращать рабочий день за счет обеда, а также переносить время перерыва на начало или конец рабочего дня.

    В своем сообщении от 09.03.2023 ведомство отмечает, что обеденный перерыв устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка или по соглашению между работником и работодателем.

    При 4-часовом рабочем дне время на обед может не предоставляться, но это должно быть установлено правилами внутреннего трудового распорядка.

    Продолжительность обеденного перерыва при 8-часовом рабочем дне должна быть не менее 30 минут и не более 2 часов.

    При 12 часовом рабочем дне обеденный перерыв для некоторых категорий работников должен предоставляться 2 раза:

    • первый — через 3,5 — 4 часа после начала рабочей смены;
    • второй через 7,5 — 8 часов после начала рабочей смены.

    Общая продолжительность перерывов при этом должна быть не более 2-х часов.

    Кроме того, работодатель не вправе сокращать рабочий день за счет обеда и переносить время перерыва на начало либо конец рабочего дня. Исключение могут составлять случаи, когда перенос обеденного перерыва связан с:

    • спецификой деятельности предприятия;
    • необходимостью замены сотрудника, ушедшего на обед;
    • режимом и графиком работы всей компании в целом;
    • выполняемыми работником задач и его функциональными обязанностями и др.

    Источник: buh.ru

    Нужно ли возобновлять трудовой договор с мобилизованным сотрудником, чтобы его уволить

    0

    Работодателю не требуется возобновлять действие трудового договора с мобилизованным сотрудником для оформления его увольнения по собственному желанию. Такой вывод следует из письма Роструда от 17.01.2023 № ПГ/33163-6-1.

    Если работник призван на военную службу по мобилизации, то действие заключенного с ним трудового договора приостанавливается на период прохождения военной службы (ч. 1 ст. 351.7 ТК РФ). Работодатель издает приказ о приостановлении трудового договора на основании заявления работника. К заявлению прилагается копия повестки о призыве на военную службу по мобилизации (ч. 2 ст. 351.7 ТК РФ).

    Запрет на увольнение мобилизованного работника в период приостановления трудового договора действует только для случаев расторжения договора по инициативе работодателя. Исключением являются случаи ликвидации организации или прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем, а также истечения в этот период срока действия срочного трудового договора (ч. 10 ст. 351.7 ТК РФ). При этом за мобилизованным работником сохраняется право уволиться по собственному желанию. Об увольнении он должен письменно предупредить работодателя не позднее чем за две недели (ч. 1 ст. 80 ТК РФ). Работник может отправить работодателю заявление об увольнении по собственному желанию, например, заказным письмом по почте (письмо Роструда от 04.12.2020 № ПГ/56783-6-1). Возобновлять трудовые отношения с сотрудником в такой ситуации не нужно.

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    А здесь можно найти больше полезных статей по частичной мобилизации сотрудников

    Более 50% бизнесменов подключили прием платежей по QR-кодам.

    0

    Проведенное исследование показало, что более 50% бизнесменов подключили прием платежей по QR-кодам.

    Основными преимуществами оплаты покупок таким способом являются:

    • низкие комиссии, которые составляют 0,4 или 0,7% в зависимости от вида деятельности компании;
    • моментальное зачисление денег от покупателей на расчетный счет;
    • резервный способ оплаты в том случае, если возникнут технические проблемы с терминалами или если клиент не может расплатиться картой или наличными.

    Чаще всего покупатели оплачивают покупки с помощью QR-кодов:

    • в супермаркетах – 26,1%;
    • в заведениях быстрого питания – 11,1%;
    • на маркетплейсах – 10,6%.

    Интерес со стороны покупателей оплачивать покупки с помощью QR-кодов растет. Если в декабре 2022 года почти четверть россиян оплатили хотя бы одну покупку таким способ, то годом ранее этот процент был значительно ниже (3,5).

    Аналитики считают, что к июню 2023 года количество покупок по QR-кодам вырастет на 50%, а объем трат – на 37%.

    Напоминаем, что пользователи программ 1С могут принимать оплату по QR-кодам через СБП, встроенную в 1С.

    Подробнее о сервисе 1С:СБП и не только.

    Источник: torg.1c.ru

    Страховые взносы можно уплатить в рассрочку

    0

    Страховые взносы, по которым получена отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку. Для этого необходимо с 1 марта направить по ТКС заявление:

    • в отношении страховых взносов, исчисленных за апрель-июнь 2022 года, июль-сентябрь 2022 года, до 28 апреля 2023 г. включительно;
    • в отношении страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода более 300 000 рублей, до 1 июня 2023 г. включительно.

    Рассрочка предоставляется с ежемесячным погашением перенесенных платежей:

    • до 28 мая 2024 года по страховым взносам за апрель-июнь 2022 года, июль-сентябрь 2022 года;
    • до 1 мая 2024 года по страховым взносам, исчисленным индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

    Рассрочка предоставляется на перенесенную сумму страховых взносов за вычетом суммы, зачтенной в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов за соответствующий период или признанной единым налоговым платежом без вынесения решения.

    Сумма для рассрочки будет определяться в автоматически ежемесячно 27 числа месяца, на который перенесен срок уплаты:

    1. для организаций и ИП – работодателей:
      • по сроку уплаты 29.05.2023 – 27.05.2023,
      • по сроку уплаты 28.06.2023 – 27.06.2023,
      • по сроку уплаты 28.07.2023 – 27.07.2023,
      • по сроку уплаты 28.08.2023 – 27.08.2023,
      • по сроку уплаты 28.09.2023 – 27.09.2023,
      • по сроку уплаты 30.10.2023 – 27.10.2023;
    2. для ИП с дохода свыше 300 000 рублей – 30 июня 2023 года.

    Форма заявления размещена на сайте ФНС России.

    Источник: Федеральная налоговая служба

    Какие отчеты нужно сдать в 2023 году при заключении договора аренды с физическим лицом

    0

    Организация заключила договор аренды офисного помещения с физическим лицом, которое не является работником. Какие отчеты нужно сдать по указанному договору в 2023 году? Нужно ли подавать на арендатора персонифицированные сведения о застрахованных лицах (КНД 1151162) и ЕФС-1?

    Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты застрахованным лицам по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предмет которых – оказание услуг или выполнение работ (п. 1 ст. 420 НК РФ).

    В соответствии со ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

    Страховые взносы не начисляются на выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 – 12 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 – 12 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ (п. 4 ст. 420 НК РФ).

    Таким образом, договор аренды не относится к договорам, предметом которых является оказание услуг или выполнение работ, следовательно, выплаты по нему не относятся к объекту обложения страховыми взносами, а арендатор не относится к застрахованным лицам. Форма и порядок заполнения персонифицированных сведений о физических лицах (далее – Сведения, Порядок) утверждены приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (КНД 1151162). Сведения заполняют плательщики страховых взносов, т. е. лица, производящие выплаты физическим лицам (п. 1.1 Порядка).

    Сведения представляются в отношении застрахованных лиц, в т. ч. тех, в пользу которых начислены выплаты (п. 3.1 Порядка):
    • в рамках трудовых отношений;
    • по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
    • по договорам авторского заказа;
    • по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1–12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ;
    • издательским, лицензионным договорам;
    • лицензионным договорам о предоставлении права пользования на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1–12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ (в т. ч. начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений).

    Договор аренды не относится к договорам оказания услуг и выполнения работ, поэтому персонифицированные сведения об арендаторах представлять не нужно.

    С 1 января 2023 года работодатели и заказчики по гражданско-правовым договорам должны представлять подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 “Сведения о трудовой (иной) деятельности” (далее – Сведения о трудовой деятельности), утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п (далее – Порядок № 245п).

    К данным, которые необходимо представлять в составе новой формы ЕФС-1, относятся (пп. 4 и пп. 5 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, далее – Закон № 27-ФЗ):
    • дата заключения, дата прекращения и иные реквизиты гражданско-правовых договоров, на вознаграждение по которым начисляются страховые взносы, к которым относятся:
      • договоры гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
      • договоры авторского заказа;
      • договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
      • издательские лицензионные договоры,
      • лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе.

    Договор аренды не относится к договорам оказания услуг и выполнения работ, поэтому Сведения по форме ЕФС-1 об арендаторах представлять не нужно.

    Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (далее – Порядок).

    Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное на ВНиМ и медицинское страхование отражается в подразделе 1 раздела 1. При этом:
    • по строке 010 в соответствующих графах указывается общее количество застрахованных лиц с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (п. 4.4 Порядка);
    • по строке 020 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с единым тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1 с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (п. 4.5 Порядка);
    • по строке 030 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 НК РФ (п. 4.8 Порядка);
    • по строке 040 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК РФ и с международными договорами, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (п. 4.9 Порядка).

    Поскольку арендатор не относится к застрахованным, а выплаты по договору аренды не включаются в объект обложения страховыми взносами, арендатор не включается в число застрахованных лиц (строки 010 и 020). А выплаты по договору аренды не включаются в показатели строки 030 и 040 расчета по страховым взносам.

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    Порядок выставления счетов-фактур налогоплательщиками новых субъектов РФ

    0

    Разъяснен порядок выставления счетов-фактур налогоплательщиками новых субъектов РФ. Налогоплательщики новых субъектов РФ, определяющие в соответствии со статьей 162.3 НК РФ налоговую базу как межценовую разницу, могут составлять счета-фактуры по итогам месяца не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем, в котором был отгружен товар.

    Чтобы применять данный порядок, налогоплательщик должен отразить его в своей учетной политике для целей НДС.

    Соответствующие разъяснения даны Минфином России в письме от 13.02.2023 № 03-07-15/11685, доведенным по системе налоговых органов письмом ФНС России № СД-4-3/2068@ от 21.02.2023.

    Источник: Федеральная налоговая служба

     

    Новые требования к обработке персональных данных

    0

    Новые требования к представлению уведомлений при осуществлении обработки персональных данных вступят в силу с 1 марта 2023 года. Соответствующие поправки в закон о персональных данных (от 27.07.2006 № 152-ФЗ) внес Федеральный закон от 14.07.2022 № 266-ФЗ.

    Напомним, с 1 сентября 2022 года организации и ИП обязаны уведомлять Роскомнадзор о начале или осуществлении любой обработки персональных данных (за отдельным исключением). В частности, оператор обязан уведомить Роскомнадзор об изменениях в ранее представленных сведениях в части обработки персональных данных в течение 10 рабочих дней. С 1 марта 2023 года указанные сведения нужно будет подавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникли такие изменения.

    Также с 1 марта 2023 года вступят в силу новые требования к подтверждению уничтожения персональных данных, утвержденные приказом Роскомнадзора от 28.10.2022 № 179.

    Как пояснил Роскомнадзор, по новым правилам, если обработка персональных данных осуществляется без использования средств автоматизации, то документом, подтверждающим уничтожение персональных данных, является акт об уничтожении персональных данных. Если обработка персональных данных осуществляется с использованием средств автоматизации, то документами, подтверждающими уничтожение персональных данных, являются:

    • акт об уничтожении персональных данных;
    • выгрузка из журнала регистрации событий в информационной системе персональных данных.

    Кроме того, с 1 марта 2023 года вступит в силу новый порядок информирования Роскомнадзора о передаче персональных данных в другие страны. С указанной даты Роскомнадзор по итогам рассмотрения таких уведомлений будет вправе принимать решения о запрете или ограничении передачи персональных данных в другие страны. При этом до истечения 10 рабочих дней после подачи такого уведомления будет запрещено передавать данные в страны, не обеспечивающие адекватный уровень защиты прав субъектов персональных данных.

    Роскомнадзор в своем сообщении уточняет, что операторам, подавшим уведомление о трансграничной передаче до 1 марта 2023 года, не надо будет подавать новое уведомление после этой даты, до тех пор, пока в их деятельности не произойдут изменения, которые предполагают создание новых трансграничных потоков данных (в новые страны или для новых целей).

    Источник: buh.ru

    Какие проверки и для кого запланированы на 2023 год

    0

    Генеральная прокуратура Российской Федерации объединила информацию о том, какие проверки и для кого запланированы на 2023 год, разместив на своём сайте сервис – ежегодный сводный план проверок организаций.  Генеральная прокуратура Российской Федерации сводит единый план и ведет реестр в отношении проверок всех надзорных и контролирующих органов, в том числе: МЧС, Роспотребнадзор, Росздравнадзор, Ростехнадзор, Рособрнадзор, Федеральная и региональная трудовая инспекция, Минсвязи, ФСБ и другие органы и ведомства. Перечень и периодичность контрольных (надзорных) проверок зависит от статуса организации, видов деятельности, требований законодательства. Отметим, что есть и исключения — плана проверок ФНС и СФР нет, а по некоторым видам деятельности могут проводиться объединенные проверки сразу нескольких ведомств. Также на предприятии может проводиться внеплановая проверка, если соответствующее ведомство получило информацию о нарушениях законодательства.

    Чтобы найти свою компанию, введите её данные (ИНН, ОГРН или иной возможный идентификатор) в строке поиска.

    С планами проверок можно ознакомиться не только на сайте Генпрокуратуры, но и в первоисточнике – на официальном сайте конкретного ведомства (ч. 3 и 5 ст. 9 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ).

    Использованная информация: Генеральная прокуратура Российской Федерации

    Можно ли воспользоваться освобождением от НДС в новых субъектах РФ

    0

    Налогоплательщики вправе воспользоваться освобождением от НДС (т. е. не исчислять и не уплачивать налог), если их выручка от реализации товаров (работ, услуг) за 3 последовательных календарных месяца не превышает 2 млн руб. без учета НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Для этого необходимо до 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение, представить в ИФНС (п. 3, 6 ст. 145 НК РФ):

    • уведомление об использовании права на освобождение от НДС по форме, утв. приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н;
    • выписку из бухгалтерского баланса (представляют организации);
    • выписку из книги учета доходов и расходов (представляют индивидуальные предприниматели);
    • выписку из книги продаж.

    При этом налоговое законодательство на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей применяется с 01.01.2023. Иначе говоря, необходимых документов у таких налогоплательщиков нет.

    В связи с этим ФНС России в письме от 03.02.2023 № СД-4-3/1232@ разъяснила, что действующие организации (ИП), зарегистрированные на территории новых субъектов РФ, для применения освобождения от НДС с 01.01.2023 вправе представить в ИФНС любые документы, которые подтверждают размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) в размере не более 2 млн руб. за 3 последовательных календарных месяца.

    Вновь созданные организации и ИП на территориях новых субъектов РФ вправе применять освобождение от НДС с момента их постановки на учет в ИФНС без дополнительного документального подтверждения.

    Также в комментируемом письме налоговая служба отметила, что применять освобождение от НДС налогоплательщик может и при нарушении срока подачи уведомления и подтверждающих документов. Это следует из п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33.

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    Как организации могут платить налоги в 2023 году

    0

    В 2023 году организации и предприниматели могут платить налоги как единым налоговым платежом, так и на конкретный КБК отдельным платежным поручением, которое заменяет уведомление об исчисленных налогах. В письме от 06.02.2023 № ЗГ-3-8/1441@ ФНС России обратила внимание на порядок заполнения платежек.

    Во-первых, при формировании платежки на ЕНП в значении ОКТМО можно указать как “0”, так и код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства. Если налог платится на отдельный КБК, то нужно указать именно код ОКТМО (п.п. 4.5, 7.5 Приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

    Во-вторых, налоговая служба напоминает, что отдельное платежное поручение на уплату налога в 2023 году одновременно может являться уведомлением об исчисленных налогах (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). В платежке обязательно следует указать КПП, ОКТМО, КБК, налоговый (отчетный) период. Поступившие в таком порядке денежные средства попадают на ЕНС, признаются ЕНП и зачитываются в счет погашения общей недоимки.

    В-третьих, независимо от способа уплаты налогов, организации и ИП из всех регионов в платежном поручении в строке “Получатель” должны указывать “Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)”, а также указывать номер казначейского счета 03100643000000018500.

    За неисполнение обязанности по уплате налогов в установленные сроки будут начисляться пени (со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов) (ст. 75 НК РФ).

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    На период отпуска приходятся праздничный день 23 февраля, что делать?

    0

    На период отпуска приходятся праздничный день 23 февраля и выходной день 24 февраля 2023 года. Нужно ли продлевать сотруднику отпуск в феврале на 2 дня? Как считать количество дней отпуска в этом случае?

    Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска исчисляется в календарных днях. Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период такого отпуска, не включаются в число его календарных дней (ч. 1 ст. 120 ТК РФ). При этом выходные дни (в том числе перенесенные по решению Правительства России) учитываются при определении продолжительности отпуска (письмо Минтруда России от 15.04.2016 № 14-1/В-351).

    К нерабочим праздничным дням относится 23 февраля – День защитника Отечества (ч. 1 ст. 112 ТК РФ). При совпадении выходного и праздничного дня выходной переносится на следующий рабочий день после праздника. Исключением являются выходные дни, совпадающие с январскими праздниками (с 1 по 8 января), их переносит Правительство России (ч. 2 ст. 112 ТК РФ).

    Постановлением Правительства России от 29.08.2022 № 1505 утвержден порядок переноса выходных дней в 2023 году. Так, выходной день с воскресенья 1 января перенесен на пятницу 24 февраля. Таким образом, праздничный день 23 февраля 2023 года в число календарных дней ежегодного отпуска не включается. При этом 24 февраля, на которое перенесен выходной день с января 2023 года, входит в число дней отпуска.

    Также для ответа на вопрос о количестве дней отпуска важно, как именно сформулировано заявление сотрудника. Если сотрудник написал в заявлении:

    “Прошу предоставить ежегодный отпуск с 20.02.2023 на 7 календарных дней”,

    то на работу он должен выйти 28 февраля 2023 года.

    В этом случае отпуск продлевается на нерабочий праздничный день 23 февраля, который работнику не оплачивается.

    Однако если в заявлении сотрудник указал период отпуска:

    “Прошу предоставить ежегодный отпуск с 20.02.2023 по 26.02.2023”,

    отпуск не продлевается.

    Соответственно, работник должен выйти на работу 27 февраля 2023 года. При этом вместо 7 календарных дней отпуска у работника фактически будет 6 дней (они подлежат оплате), а праздник 23 февраля работнику не оплачивается.

    Также в указанной ситуации сотрудник может написать заявление на 3 дня отпуска – с 20 по 22 февраля. В этом случае на работу ему также следует выйти 27 февраля, но оплачено по среднему заработку будет только 3 дня.

    Как работодатель должен оформить дубликат трудовой книжки, если сотрудница сменила фамилию

    0

    Минтруд уточнил, как работодатель должен оформить дубликат трудовой книжки, если сотрудница после утери трудовой книжки сменила фамилию.

    В своем письме от 01.02.2023 № 14-6/ООГ-726 ведомство отмечает, что порядок ведения и хранения трудовых книжек регламентирован приказом Минтруда от 19.05.2021 № 320н.

    По этим правилам работник, утративший трудовую книжку, обязан немедленно заявить об этом работодателю по месту работы, где была внесена последняя запись в трудовую книжку. Работодатель выдает работнику дубликат трудовой книжки не позднее 15 рабочих дней со дня подачи работником заявления.

    При оформлении дубликата трудовой книжки работника, сменившего фамилию, указывается прежняя фамилия и производится изменение данной записи.

    Одной чертой зачеркивается прежняя фамилия или имя, отчество (при наличии) и записываются новые данные. Ссылки на соответствующие документы делаются на внутренней стороне обложки трудовой книжки и заверяются подписью работодателя или специально уполномоченного им лица и печатью организации (или печатью кадровой службы) (при наличии печати).

    Источник: buh.ru

    Какие счета могут использовать в работе плательщики автоУСН

    0

    Предприниматели, принявшие решение о переходе на новый специальный налоговый режим – Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН), должны использовать в работе только те счета, что были открыты ими в уполномоченных банках, включенных в перечень ФНС России.

    Сегодня к информационному обмену с ведомством подключены девять кредитных организаций. В их числе – АО КБ «Модульбанк», ПАО Сбербанк, Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», АО «Тинькофф Банк», ПАО Банк ВТБ, ПАО АКБ «АК БАРС» и ООО «БЛАНК БАНК».

    Банки, принимающие участие в эксперименте:

    • позволяют своим клиентам, использующим автоУСН, направлять уведомления о применении этого режима;
    • передают в налоговые органы данные операций по счетам налогоплательщиков, разметив их на относящиеся и не относящиеся к налоговой базе;
    • исчисляют НДФЛ при получении от налоговых агентов (плательщиков автоУСН) сведений о выплате дохода своим сотрудникам;
    • направляют в налоговые органы корректировки, связанные с переразметкой операций и изменениями сведений о выплатах доходов сотрудникам и НДФЛ;
    • перечисляют налоги при предоставлении налогоплательщиком права на получение реквизитов для формирования платежных документов и уплате налогов в бюджет.

    Кредитные организации, желающие участвовать в эксперименте, могут подать заявку по форме, размещенной на промостранице об автоУСН.

    Источник: Федеральная налоговая служба

    План проведения проверок организаций Рострудом

    0

    На сайте Роструда опубликован сводный план проведения проверок организаций и индивидуальных предпринимателей в 2023 году.

    Сводные планы проверок публикуются на сайте Роструда ежегодно. Скачав соответствующий файл, работодатели могут найти в перечне себя, ознакомиться с целями предстоящей проверки, сроками и основаниями ее проведения. Если работодателя нет в перечне, с плановой проверкой к нему не придут, однако возможность внеплановой проверки по-прежнему сохраняется.

    Напоминаем, что в план включены работодатели, деятельность которых относится к категории высокого риска. На остальных работодателей распространяется мораторий на проведение плановых проверок, который был продлен до конца 2023 года.

    При проведении проверок Роструд применяет риск-ориентированный подход. Это означает, что все работодатели разделены на 5 категорий рисков, от которых зависит периодичность плановых проверок. В зависимости от категории риска работодателя проверяют:

    • категория высокого риска – 1 раз в 2 года;
    • категория значительного риска – 1 раз в 3 года;
    • категория среднего риска – 1 раз в 5 лет;
    • категория умеренного риска – 1 раз в 6 лет;
    • категория низкого риска – плановые проверки не проводятся.

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    Требования к указанию в кассовых чеках реквизита «код товара» при доставке маркированных товаров изменятся

    0

    С 1 марта изменятся требования к указанию в кассовых чеках реквизита «код товара» при доставке маркированных товаров.

    Представитель ФНС напомнил, что действующая редакция постановления Правительства от 21.02.2019 № 174 разрешает до 28 февраля 2023 года не указывать в кассовых чеках «код товара» при расчетах за маркированные товары, которые приобретаются по образцам, дистанционно, а также доставляются получателю курьером или почтой, в том числе наложенным платежом или в постаматы.

    Вместе с тем с 1 марта 2023 года вступят в силу поправки в указанное постановление. Новыми нормами обязанность указывать реквизит «код товара» поставлена в прямую зависимость от того, является ли организация или индивидуальный предприниматель участником оборота маркированных товаров или нет.

    По словам представителя ФНС, с 1 марта 2023 года организации и ИП, которые оказывают логистические услуги (доставку товара), должны руководствоваться конкретными постановлениями Правительства РФ о маркировке того или иного товара, чтобы определить, являются ли они участниками оборота доставляемого товара или нет. От этого зависит их обязанность по указанию в чеке «кода товара».

    Соответствующие разъяснения привела ФНС в сообщении от 14.02.2023.

    Источник: buh.ru

    Порядок отражения в расчете по форме 6-НДФЛ налога с дохода

    0

    Порядок отражения в расчете по форме 6-НДФЛ налога с дохода в виде заработной платы за декабрь 2022 года разъяснили в ФНС России.

    С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в виде оплаты труда определяется как день его выплаты, в том числе перечисления на банковский счет налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц. Следовательно, если зарплата за первую половину декабря 2022 года, выплачивается работникам организации в декабре 2022 года, то датой фактического получения ими дохода признается 31.12.2022. Он относится к налоговому периоду 2022 года. Если зарплата за вторую половину декабря 2022 года выплачивается в январе 2023 года, то такой доход относится к налоговому периоду 2023 года.

    Налоговые агенты обязаны удержать начисленный НДФЛ непосредственно из доходов при их фактической выплате. Поэтому они удерживают его с зарплаты сотрудников за первую и вторую половину декабря 2022 года с выплаты за вторую половину декабря 2022 года, выплачиваемой в январе 2023 года.

    При этом налоговые агенты должны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего не позднее 28 числа текущего месяца. Перечисление налога за период с 1 по 22 января должно быть произведен не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

    Например, заработная плата работникам организации за первую половину декабря 2022 года выплачена 30.12.2022, а за вторую половину декабря 2022 года – 16.01.2023. НДФЛ удержан при ее фактической выплате за вторую половину декабря 2022 года, то есть 16.01.2023. Срок перечисления налога с такого дохода установлен не позднее 30.01.2023 (данный срок перенесен в связи с тем, что 28.01.2023 выпадает на выходной день).

    Поэтому выплаченная сотрудникам компании 30.12.2022 зарплата за первую половину декабря 2022 года и исчисленный с нее НДФЛ указываются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к нему за 2022 год (в полях «сумма налога исчисленная» и «сумма налога удержанная»). Кроме того, НДФЛ с зарплаты за первую половину декабря 2022 года и удержанный 16.01.2023 при фактической ее выплате за вторую половину декабря 2022 года, указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.

    Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, и исчисленный с нее НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к нему за 2023 год. В форме 6-НДФЛ за 2022 год зарплата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, не указывается.

    Источник: Федеральная налоговая служба

    Порядок уплаты НДФЛ и заполнения расчета по форме 6-НДФЛ по операциям с ценными бумагами

    0

    ФНС уточнила порядок уплаты НДФЛ и заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в отношении доходов по операциям с ценными бумагами за 2022 год, налог с которых удержан в январе 2023 года.

    В своем письме от 03.02.2023 № БС-4-11/1239@ ведомство напоминает, что согласно нормам статьи 226.1 НК РФ налоговая база по НДФЛ по операциям с ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании года. Исчисление и удержание суммы НДФЛ также осуществляется по окончании налогового периода.

    Вместе с тем с 1 января 2023 года изменились правила уплаты НДФЛ. В частности, налоговый агент уплачивает НДФЛ, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца у налогоплательщика, в срок не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января текущего года.

    Таким образом, налоговый агент должен уплатить НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2022 год:

    • не позднее 30 января 2023 года при удержании налога в период с 1 по 22 января 2023 года (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ);
    • не позднее 28 февраля 2023 года – при удержании налога в период с 23 января по 31 января 2023 года.

    Доходы по операциям с ценными бумагами за 2022 год, а также НДФЛ, исчисленный и удержанный с таких доходов по окончании 2022 года, указываются:

    • в полях 110, 130, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год;
    • в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год.

    Кроме того, сумма налога с таких доходов указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.

    ФНС также напоминает, что с 2023 года уплата налогов, в том числе НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, осуществляется посредством единого налогового платежа. Кроме того, с 1 января 2023 года налоговые агенты обязаны представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

    Источник: buh.ru

    Сроки исчисления, удержания и уплаты НДФЛ

    Рынкам нужно подготовиться к проверкам ККТ

    0

    Работающим на рынках продавцам стоит быть готовыми к проверкам ККТ, контрольным закупкам и другим мерам контроля со стороны налоговиков. В письме от 18.01.2023 № Д-5-20/5@ ФНС России напомнила о своих планах по реализации проекта по «исключению недобросовестного поведения на рынках в 2023 году».

    • Из письма следует, что ФНС России намерена проводить такие мероприятия, как:  выездное обследование в целях инвентаризации торговых пространств;
    • наблюдение за выполнением обязательных требований (налоговики проследят за применением ККТ при расчетах с покупателями). Если в ходе наблюдения будут выявлены нарушения, то продавцу могут вынести предостережение или может быть назначено внеплановое выездное обследование;
    • профилактические мероприятия (если в ходе обследования или наблюдения выявлены нарушений):

    – профилактический визит;

    – объявление предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований;

    • контрольная закупка без согласования с органами прокуратуры (если в ходе выездного обследования выявлены признаки нарушения).

    Отметим, чтобы подготовиться к визиту контролеров, продавцам следует тщательно проверить, соблюдаются ли правила применения ККТ, зарегистрирован ли кассовый аппарат в установленном порядке, соответствует ли аппарат обязательным требованиям, внесен ли в реестр ККТ и т. д.

    Источник: torg.1c.ru

    Сколько расчетных листков в месяц выдавать работнику

    0

    Периодичность выдачи работникам расчетных листков не изменилась в связи с изменениями в порядке уплаты НДФЛ с аванса по зарплате. Работодатель должен выдавать расчетные листки работникам не реже одного раза в месяц. При этом можно выдавать расчетные листки при каждой выплате зарплаты (например, два раза в месяц), поскольку трудовым законодательством это не запрещено.

    Обосновывается это следующим:

    Трудовое законодательство, устанавливая обязанность работодателей выдавать работникам расчетные листки, в то же время не предусматривает каких-либо сроков их выдачи, а также не определяет периодичность их оформления.

    Расчетный листок – это документ, в котором отражается детальная информация обо всех видах и суммах выплат, входящих в состав заработной платы и начисляемых работнику за каждый отработанный месяц, в то время как на момент выплаты аванса общая сумма еще не известна, ведь после выплаты аванса работник может заболеть, уйти в отпуск, получить премию или другие выплаты, поработать сверхурочно и т.д.

    Порядок извещения работников (направления им расчетных листков) работодатель определяет самостоятельно и закрепляет его в локальном нормативном акте (письмо Минтруда России от 21.02.2017 № 14-1/ООГ-1560, письма Роструда от 07.09.2021 № ПГ/25490-6-1, от 23.07.2018 № ПГ/23734-6-1).

    Таким образом, расчетные листки достаточно выдавать сотрудникам один раз в месяц при выплате заработной платы за отработанный месяц. В расчетном листке необходимо указать информацию обо всех видах выплат, входящих в состав заработной платы и начисленных работнику за этот месяц.

    Вывод об отсутствии у работодателя обязанности выдавать расчетный листок при выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса) подтверждается Минтрудом России в письме от 24.05.2018 № 14-1/ООГ-4375. В ведомстве отметили, что невыдача расчетного листка при выплате аванса не является поводом для привлечения к ответственности. Позднее аналогичную позицию в письме от 17.09.2021 № ПГ/26944-6-1 высказал и Роструд.

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    Выплата аванса в программе 1С:Бухгалтерия 3.0

    Выплата аванса в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1

    Сроки исчисления, удержания и уплаты НДФЛ

    0

    Выплачивая гражданину тот или иной доход, налоговый агент (например, работодатель) должен исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Важно это сделать в срок, определенный законом, иначе налогового агента ждут штрафы и пени. В НК РФ установлены разные сроки исчисления, удержания и уплаты НДФЛ для различных видов доходов (выплат) в зависимости от даты и формы получения этого дохода (ст. 223, п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Причем с 01.01.2023 они значительно изменились в связи с введением единого налогового платежа (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). В таблице представлены наиболее распространенные виды доходов и сроки исчисления, удержания и уплаты НДФЛ по ним, которые действуют с 01.01.2023.

    Вид дохода Дата исчисления налога (получения дохода) Дата удержания налога Дата уплаты НДФЛ
    Заработная плата (как по итогам месяца, так и аванс по зарплате) дата выплаты дата выплаты Почти весь год (с 23 января по 22 декабря) действует единое правило:

    • если НДФЛ удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, то платить в бюджет нужно до 28-го числа текущего месяца.

    Например, если НДФЛ удержан 25 марта, то уплатить нужно не позднее 28 апреля. Исключений из этого правила два (период с 23 декабря по 22 января):

    • если НДФЛ удержан с 1 по 22 января – заплатить нужно не позднее 28 января,
    • если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.
    Заработная плата при увольнении дата выплаты дата выплаты
    Заработная плата в натуральной форме дата получения зарплаты в натуральной форме дата выплаты иного денежного дохода
    Премии сотрудникам (которые входят и не входят в оплату труда) дата выплаты дата выплаты
    Оплата времени простоя дата выплаты дата выплаты
    Компенсация за задержку зарплаты дата выплаты дата выплаты
    Оплата по гражданско-правовому договору в денежной форме, в том числе аванс дата выплаты дата выплаты
    Оплата по гражданско-правовому договору в натуральной форме дата получения дохода в натуральной форме дата выплаты иного денежного дохода
    Надбавки (доплаты) за работу в ночное время дата выплаты дата выплаты
    Надбавки (доплаты) за сверхурочную работу дата выплаты дата выплаты
    Надбавки (доплаты) за совмещение, совместительство и РЗО дата выплаты дата выплаты
    Надбавки (доплаты) за разъездной характер работ дата выплаты дата выплаты Почти весь год (с 23 января по 22 декабря) действует единое правило:

    • если НДФЛ удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, то платить в бюджет нужно до 28-го числа текущего месяца.

    Например, если НДФЛ удержан 25 марта, то уплатить нужно не позднее 28 апреля. Исключений из этого правила два (период с 23 декабря по 22 января):

    • если НДФЛ удержан с 1 по 22 января – заплатить нужно не позднее 28 января,
    • если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.
    Надбавки (доплаты) за работу с вредными и опасными условиями труда дата выплаты дата выплаты
    Районные коэффициенты и надбавки к зарплате работников Крайнего Севера дата выплаты дата выплаты
    Пособие по временной нетрудоспособности дата выплаты дата выплаты
    Средний заработок на время командировки дата выплаты дата выплаты
    Сверхнормативные суточные последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет сотрудника дата выплаты иного денежного дохода
    Отпускные дата выплаты дата выплаты
    Компенсация за неиспользованный отпуск дата выплаты дата выплаты
    Выходное пособие при увольнении (сверх норм) дата выплаты дата выплаты
    Материальная помощь деньгами дата выплаты дата выплаты Почти весь год (с 23 января по 22 декабря) действует единое правило:

    • если НДФЛ удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, то платить в бюджет нужно до 28-го числа текущего месяца.

    Например, если НДФЛ удержан 25 марта, то уплатить нужно не позднее 28 апреля. Исключений из этого правила два (период с 23 декабря по 22 января):

    • если НДФЛ удержан с 1 по 22 января – заплатить нужно не позднее 28 января,
    • если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.
    Материальная помощь в натуральной форме дата получения дохода в натуральной форме дата выплаты иного денежного дохода
    Подарок деньгами дата выплаты дата выплаты
    Подарок в натуральной форме дата получения дохода в натуральной форме дата выплаты иного денежного дохода
    Оплата товаров, работ или услуг за физлицо дата оплаты за физлицо дата выплаты иного денежного дохода
    Материальная выгода от экономии на процентах по займу (кредиту), предоставленному организацией или ИП последний день каждого месяца в течение срока предоставления займа (кредита) дата выплаты иного денежного дохода
    Материальная выгода от приобретения ценных бумаг день приобретения ценных бумаг дата выплаты иного денежного дохода
    Списание организацией безнадежного долга дата прекращения (полностью или частично) обязательства гражданина перед организацией дата выплаты иного денежного дохода
    Зачет встречных однородных требований день зачета дата выплаты иного денежного дохода

     

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

     

    А здесь мы рассказываем как выплачивать аванс по новым правилам:

    в 1С:Бухгалтерии 3.0

    в 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1

    Нужно ли оформлять кассовый чек при оплате через СБП?

    0

    СБП – один из популярных способов расчетов. Он позволяет исполнять распоряжения на перевод денежных средств незамедлительно по мере их поступления (п. 1.2 Положения Банка России от 24.09.2020 № 732-П). Такие расчеты относятся к безналичным. Следовательно, если физлицо оплачивает через СБП, продавец должен оформлять кассовый чек. Об этом напомнил Минфин России в письме от 02.12.2022 № 30-01-15/118261.

    Напомним, организации и предприниматели, которые принимают (получают) от граждан наличные и (или) безналичные денежные средства за товары, работы, услуги, должны применять онлайн-кассу (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

    В случае если оплата через СБП производится между организациями и (или) предпринимателями, применять онлайн-кассу не нужно (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    А здесь можно найти полезные ролики по работе с кассой

    Социальные пособия проиндексированы с 1 февраля

    0

    Ежегодно с 1 февраля социальные пособия и выплаты, установленные в твердой сумме, индексируются. Это распространяется на пособия гражданам, имеющим детей, чернобыльцам, ветеранам и др. социально незащищенным категориям лиц. Правительство России постановлением от 30.01.2023 № 119 утвердило коэффициент индексации пособий с 01.02.2023 в размере 1,119.

    Соответственно, Социальный фонд России (СФР) с 01.02.2023 в проиндексированной сумме будет выплачивать, в частности,  следующие пособия:
    • пособие по беременности и родам женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации или по причине утраты предпринимателем статуса ИП и получившим официальный статус безработных – 859,08 руб. (767,72 руб. x 1,119);
    • единовременное пособие при рождении ребенка – 22 909,03 руб. (20 472, 77 руб. x 1,119);
    • минимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком – 8 591,47 руб. (7 677, 81 руб. x 1,119).
    Максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком с 01.02.2023 составит

    33 281,75 руб. Эта величина не индексируется, но зависит от предельных размеров баз по взносам на ОСС за два предыдущих года, т. е. 2021 и 2022 гг. (ч. 3.3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

    В связи с этим расчет следующий (ч. 5.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

    • максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком:

    (966 000 руб. + 1 032 000 руб.) / 730 дн. x 30,4 x 40 %.

    • максимальный размер единовременной выплаты при травмах на производстве или получении профзаболевания –  131 731, 99 руб. (117 722,96 руб. x 1,119);
    • максимальный размер ежемесячной выплаты при травмах на производстве или получении профзаболевания – 101 288,68 руб. (90 517,14 руб. x 1,119).
    Работодатель выплачивает застрахованным работникам следующие пособия:
    • пособие по нетрудоспособности за первые три дня болезни (за свой счет);
    • пособие на погребение;
    • средний заработок за период дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом.

    Расходы по выплате пособия на погребение и среднего заработка на время ухода за ребенком-инвалидом СФР впоследствии возместит работодателю. При этом в случае назначения пособия на погребение работодателю нужно учитывать, что с 01.02.2023 его величина тоже будет проиндексирована.

    Размер пособия с указанной даты составит 7 793, 48 руб. (6 964,68 руб. x 1,119).

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    Скорректированы коды видов доходов и вычетов

    0

    Скорректированы коды видов доходов и вычетов, изначально утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Изменения в кодах следующие.

    Новые коды доходов

    Код 2016 для безотчетных сумм на командировочные расходы работника, превышающие 700 рублей за каждый день. Речь идет о возмещении дополнительных расходов работника, командированного на территории, которые нуждаются в жизнеобеспечении и восстановлении, установленных на основании акта Президента или Правительства России (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области). В настоящее время такие выплаты предусмотрены постановлением Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915. Эти выплаты устанавливаются локальным нормативным актом работодателя и освобождаются от НДФЛ в размере не более 700 рублей за каждый день.

    Код 1013 служит для отражения процентов, полученных по долговому обязательству любого типа, кроме тех, которые отражаются под кодами 1011 и 3023. Полагаем, что этот код соответствует процентам, полученным по вкладам в банках, и доходам от погашения векселя.

    Код 3100 для доходов по возмездным договорам об опеке или попечительстве (договор о приемной семье, договор о патронатной семье).

    Код 3110 для компенсаций от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

    Новые коды налоговых вычетов

    До недавнего времени воспользоваться социальным вычетом мог налогоплательщик, который оплатил расходы на лечение, фитнес, а также страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования детей (в т. ч. усыновленных) до 18 лет. Законодатель повысил возраст. Теперь вычет возможен по перечисленным расходам и на детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме в образовательных организациях. При этом заявить эти вычеты может теперь не только родитель (в т. ч. усыновитель), но и бывший опекун и попечитель (если оплатил расходы подопечного, который не достиг возраста 24 лет и обучается по очной форме в образовательной организации). Новые правила вычетов распространяются на доходы, полученные с 1 января 2022 года (п. 11 ст. 4 Закона № 323-ФЗ). С учетом того, что налоговая база по НДФЛ и вычеты предоставляются нарастающим итогом с начала года, такой вычет возможен по расходам, произведенным гражданином с начала 2022 г.

    Для таких социальных вычетов действуют прежние коды:

    324 – код для вычета по расходам на медицинские услуги

    325 – код для вычета на расходы на страховые взносы по договорам ДМС

    329 – код для вычета на фитнес

    Изменили коды вычетов по расходам на уплаченные пенсионные взносы (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если раньше был единый код 329, то теперь разные коды для разных видов расходов:

    • код 330 – по пенсионным взносам по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников;
    • код 331 – по страховым взносам по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу или в пользу родственников;
    • код 332 – по страховым взносам по договору добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет. Речь идет о страховании в связи с дожитием гражданина до определенного возраста (срока) либо наступлением иных событий в жизни гражданина, а также с его смертью, кроме смерти от несчастного случая или болезни (п. 1 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1, письма Минфина России от 22.10.2015 № 03-04-05/60866, ФНС России от 25.03.2021 № СД-4-11/3953@).
    Новые коды доходов и вычетов по операциям с цифровыми финансовыми активами и правами

    Кроме того, добавили коды доходов и вычетов по операциям с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами (ЦП). С 14 июля 2022 года налоговая база по НДФЛ по этим операциям формируется отдельно в порядке, установленном ст. 214.11 НК РФ. При определении налоговой базы полученные доходы уменьшаются на расходы, поименованные в названной статье НК РФ. Также с указанной даты по операциям с ЦФА и ЦП может возникать доход в виде материальной выгоды и доход в натуральной форме.

    Коды следующие:

    2540 – код дохода, полученного в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде ЦФА и (или) ЦП;

    2650 – код дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ЦФА и (или) ЦП;

    2651 – код дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, полученных в результате их мены на ЦФА и (или) ЦП;

    3030 – код дохода в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и утилитарное ЦП;

    3031 – код дохода в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА;

    3032 – код дохода в виде выплат в денежной форме, связанных с выкупом ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и утилитарное ЦП;

    3033 – код дохода от отчуждения ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и ЦП;

    290 – код вычета в сумме расходов на приобретение ЦФА и (или) ЦП, уплачиваемые в оплату выпускаемых ЦФА и (или) ЦП;

    291 – код вычета в сумме расходов на приобретение ЦФА и (или) ЦП, уплачиваемые по сделкам с ЦФА и (или) ЦП;

    292 – код вычета в размере оплаты услуг, оказываемых оператором обмена ЦФА и иными операторами;

    293 – код вычета в сумме расходов наследодателя (дарителя) на приобретение ЦФА и ЦП;

    294 – код вычета в сумме, с которой был уплачен НДФЛ при приобретении (получении) ЦФА и ЦП;

    295 – код вычета в сумме расходов, связанных с приобретением, хранением, отчуждением и выкупом ЦФА и ЦП;

    296 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые могут быть выкуплены;

    297 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые не могут быть выкуплены, но определен срок прекращения на них прав;

    298 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые не могут быть выкуплены и по которым не могут быть прекращены права.

    Приказ ФНС России от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@ вступает в силу с 5 февраля 2023 года.

    Коды будут доступны в учетных решениях “1С:Предприятия 8” с выходом ближайших релизов.

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    Обязательная маркировка электронных сигарет

    0

    Вводится обязательная маркировка электронных сигарет, она распространяется на жидкости для электронных систем доставки никотина, в том числе безникотиновые, в картриджах, капсулах, а также в составе электронных систем доставки никотина одноразового использования (коды ТН ВЭД ЕАЭС 2404 12 000 0, 2404 19 000 9, ОКПД2 12.00.19.500, 12.00.19.900) (Раздел IV Приложения к Правилам, утв. постановлением Правительства России от 28.02.2019 № 224).

    С 15.02.2022 в России проводился эксперимент по маркировке электронных сигарет. Изначально его окончание планировалось на 28.02.2023 (постановление от 30.11.2022 № 2178). Но Правительство завершило эксперимент досрочно 14.12.2022.

    Производители и импортеры электронных сигарет могут зарегистрироваться в системе “Честный знак” с 15.12.2022 (но не позднее 7-го дня с начала деятельности). Маркировать продукцию, а также передавать сведения о вводе в оборот, обороте и выводе из оборота необходимо с 25.12.2022 (п. 2(1.1), 3 постановления от 28.02.2019 № 224).

    Розничные и оптовые продавцы регистрируются в системе мониторинга с 15.12.2022 и с 01.03.2023 соответственно (но не позднее 7-го дня с начала деятельности). Они обязаны передавать в систему мониторинга сведения об обороте продукции с 01.04.2023 (п. 4(1.1), 6(2) постановления от 28.02.2019 № 224).

    Вводить в оборот немаркированную продукцию можно было до 15.12.2022. Оптовый оборот немаркированной продукции допускается до 01.04.2023, а розничная продажа – до 01.12.2023 (п. 9, 10 постановления от 28.02.2019 № 224).

    До 01.12.2023 участникам оборота разрешено маркировать продукцию, которая находилась в обороте на 15.12.2022. Продукция, маркированная в рамках эксперимента (из кодов, предоставленных до 15.12.2022), признается маркированной надлежащим образом. Участникам, зарегистрированным на 14.12.2022 в системе мониторинга в рамках эксперимента, повторно регистрироваться не нужно (п. 7 постановления от 28.02.2019 № 224).

     

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    Аванс в 2023 году. Рассчитываем в 1С:ЗУП 3.1

    0

    Как происходит выплата аванса в 2023 году? Этот вопрос часто поступает на нашу Линию консультации.

    С 1 января 2023 года отменили пункт 2 статьи 223 НК. По этому пункту ранее датой дохода по зарплате считали последний день месяца, за который она начислена. Поэтому при выплате аванса НДФЛ не удерживали. С 2023 года для зарплаты действует только общая норма – доход считается полученным в день его выплаты (п. 1 ст. 223 НК). Удерживать НДФЛ теперь нужно и с авансов по зарплате.

    Мы подготовили для вас видеоинструкцию, в которой показываем как выплачивать аванс по новым правилам в программе “1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1”.

    А здесь можно посмотреть как выплатить аванс по новым правилам в 1С:Бухгалтерии 3.0″

    ФНС временно приостановила взыскание налоговой задолженности

    0

    ФНС поручила налоговым органам временно приостановить взыскание налоговой задолженности и начисление штрафов за налоговые нарушения. Соответствующие разъяснения приведены в письме от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@.

    Ведомство напоминает, что с 1 января 2023 года введены новые правила уплаты налогов, особый (переходный) порядок взыскания сумм налоговых недоимок, а также новый порядок признания исполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

    В связи с этим налоговым органам поручено временно исключить взыскание с налогоплательщиков суммы задолженности в виде отрицательного сальдо единого налогового счета, в том числе сумм начисленных пени. Такая мера будет действовать до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий о направлении налоговых требований по новым правилам.

    При наличии разногласий с организациями и ИП по формированию сальдо ЕНС налоговые органы должны провести до 1 марта 2023 года индивидуальные сверки с налогоплательщиками. При этом до окончания таких сверок налоговики исключат выполнение соответствующих пользовательских заданий по взысканию задолженности.

    Также налоговым органам поручено исключить случаи привлечения к налоговой ответственности за непредставление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до получения разъяснений ФНС об условиях наступления такой ответственности.

    Кроме того, налоговикам поручено не привлекать налогоплательщиков и налоговых агентов к ответственности за неуплату налогов (по статьям 122 и 123 НК РФ). Данная мера будет действовать до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов, по результатам которой будет сформировано окончательное сальдо единого налогового счета для налогоплательщиков за периоды до 1 января 2023 года.

    Исключение из этого правила будут составлять только случаи привлечения к налоговой ответственности по результатам проведения налоговых проверок, в ходе которых выявлено занижение налоговой базы либо иное неправильное исчисление налога (сбора, страховых взносов).

    Источник: buh.ru

    Аванс за декабрь 2022 года, где отразить НДФЛ?

    0

    Аванс за декабрь 2022 года, выплаченный в декабре, и исчисленный НДФЛ с него отражаются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год (кроме строки 160), а также в разделе 1 и строке 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.

    С 1 января 2023 года меняется порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Если раньше датой получения дохода в виде зарплаты был последний день месяца, то с 01.01.2023 датой получения такого дохода будет день его выплаты, в том числе перечисления на банковский счет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом правило о том, что налог удерживается при фактической выплате дохода, продолжает действовать (п. 4 ст. 226 НК РФ).

    В связи с указанными изменениями у работодателя возникает обязанность удерживать и платить НДФЛ в бюджет, в том числе при выплате аванса (заработной платы за первую половину месяца). Однако указанная норма не действует при выплатах в декабре. Иными словами, при выплате аванса за декабрь новые правила еще не применяются, поэтому у работодателя нет обязанности удерживать и платить НДФЛ в бюджет с зарплаты за первую половину декабря 2022 года (см. письма Минфина России от 28.01.2021 № 03-04-05/5316, от 26.08.2019 № 03-04-06/65462, от 13.03.2018 № 03-04-06/15182).

    О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату за первую половину декабря 2022 года ФНС России рассказала в письмах от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@, от 19.01.2023 № БС-4-11/517@.

    Если заработная плата за первую половину декабря 2022 года выплачена сотрудникам, например, 23 декабря 2022 года, а окончательный расчет за декабрь 10 января 2023 года, то НДФЛ с аванса будет исчислен в декабре (на последний день месяца), а вот удержан при выплате в январе (т. е. 10.01.2023). В бюджет НДФЛ нужно перечислить не позднее 30.01.2023 (с учетом переноса по п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это связано с тем, что по новым правилам НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января, необходимо уплатить в бюджет не позднее 28 января.

    Зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс), выплаченная 23.12.2022, и исчисленный НДФЛ с нее указываются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, однако НДФЛ, удержанный 10.01.2023, также указывается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.

    Также отметим, что в связи с тем, что НДФЛ с аванса за декабрь исчисляется в декабре (на дату определения налоговой базы, см. п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 225 НК РФ), то к декабрьскому авансу можно применять стандартный налоговый вычет за декабрь.

    Таким образом, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год аванс за декабрь и НДФЛ с него отражаются следующим образом:

    • по строкам 110 и 112 – аванс за декабрь;
    • по строке 140 – НДФЛ с аванса за декабрь;
    • по строке 170 – НДФЛ с аванса за декабрь.

    При этом по строке 130 отражается стандартный вычет за декабрь, а вот в строку 160 НДФЛ с аванса за декабрь не включается, поскольку он будет удержан только в январе. Также НДФЛ с аванса не отражается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2022 год.

    В расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года НДФЛ с декабрьского аванса отражается в разделе 1, а также в строке 160 раздела 2.

    Аванс за декабрь 2022 года и НДФЛ с него отражаются в Справке о доходах и суммах НДФЛ (приложение № 1 к расчету) за 2022 год. Причем НДФЛ отражается по строкам как исчисленный и как удержанный.

    Источник: Информационная система 1С:ИТС

    Выплата аванса по правилам 2023 года

    Уведомление для налоговой по ЕНП в “1С:ЗУП 3.1”

    0

    Чтобы ФНС России могла понять, какую сумму поступившего ЕНП необходимо распределить в счет уплаты налогов, взносов нужно представить Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

    В программе “1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1” нет документа для формирования уведомления. Формирование и отправка уведомления происходят только в бухгалтерской программе с помощью документа Уведомление об исчисленных суммах налогов.

    Источник: Информационная система 1С:ИТС