г. Белгород +7 (4722) 520-911

Воскресенье, 24 сентября, 2023
Домой Блог

Новые штрафы для иностранных перевозчиков

0

КоАП РФ дополнен статьей 12.21.5, устанавливающей ответственность за нарушение ПДД водителями иностранных перевозчиков. Под иностранным перевозчиком подразумевается зарегистрированная в другой стране компания, занимающаяся перевозками грузов, а штраф за указанные ниже нарушения налагается на водителей принадлежащих им транспортных средств.

Новая норма предусматривает наказание за следующие нарушения. Превышение допустимых габаритов транспортного средства:

  • на величину не более 10 см без специального разрешения или не более 10 см от габаритов, указанных в специальном разрешении, грозит штрафом в размере 100 000 руб. (ч. 1 ст. 12.21.5 КоАП РФ);
  • на величину более 10, но не более 20 см без специального разрешения или более 10, но не более 20 см от габаритов, указанных в специальном разрешении, – штраф 200 000 руб. (ч. 2 ст. 12.21.5 КоАП РФ);
  • на величину более 20, но не более 50 см без специального разрешения или более 20, но не более 50 см от габаритов, указанных в специальном разрешении, – штраф 300 000 руб. (ч. 3 ст. 12.21.5 КоАП РФ);
  • на величину более 50 см без специального разрешения или более 50 см от габаритов, указанных в специальном разрешении, – штраф 400 000 руб. (ч. 4 ст. 12.21.5 КоАП РФ).

Превышение допустимой массы транспортного средства или допустимой нагрузки на ось транспортного средства:

  • на величину более 10, но не более 20 процентов без специального разрешения либо более 10, но не более 20 процентов от массы, указанной в специальном разрешении, грозит штрафом в размере  200 000 руб. (ч. 2 ст. 12.21.5 КоАП РФ);
  • на величину более 20, но не более 50 процентов без специального разрешения либо более 20, но не более 50 процентов от массы, указанной в специальном разрешении, – штраф

300 000 руб. (ч. 3 ст. 12.21.5 КоАП РФ);

  • на величину более 50 процентов без специального разрешения либо более 50 процентов от массы, указанной в специальном разрешении, – штраф 400 000 руб. (ч. 4 ст. 12.21.5 КоАП РФ).

Раньше специальной нормы для иностранных перевозчиков не было, их привлекали к ответственности наравне с местными транспортными компаниями по ст. 12.21.1 КоАП РФ.

Штраф во всех перечисленных случаях накладывается на водителя транспортного средства. Статья 12.21.5 КоАП РФ применяется с 15.08.2023 и распространяется на нарушения, совершенные с этой даты.

Рассмотрением дел и наложением штрафов по ст. 12.21.5 КоАП РФ занимаются должностные лица Ространснадзора.

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Товар оплачен баллами. Как сформировать чек?

0

Федеральная налоговая служба разъяснила порядок формирования кассового чека в тех случаях, когда покупатель полностью оплатил товар ранее начисленными ему баллами.

В ФНС России напомнили, что из положений действующего законодательства о ККТ следует, что при заполнении и отражении в кассовом чеке отдельных реквизитов продавец должен руководствоваться форматами фискальных документов, обязательных к использованию.

При формировании кассового чека, заполнении и отражении в нем отдельных реквизитов следует руководствоваться форматами, утв. Приложением 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Из них следует, что если скидка на товары (работы, услуги), размер которой определяется начисляемыми покупателю (клиенту) баллами, составляет 100 % стоимости товара (работы, услуги), то расчет осуществляется встречным предоставлением. При этом цена предмета расчета (тег 1079) и стоимость предмета расчета (тег 1043), а также сумма по чеку встречным предоставлением (тег 1217) указываются с учетом скидки, т. е. «0 руб.».

Источник: torg.1c.ru, Федеральная налоговая служба

НДС 0 процентов для временного проживания в гостиницах

0

При реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения применяется ставка НДС 0 процентов (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом необходимо учитывать следующее.

Если гостиница (или иное место размещения) не включена в реестр объектов туриндустрии, ставка 0 процентов применяется в течение 5 лет до 30.06.2027. Перечень соответствующих объектов утвержден приказом Минэкономразвития России от 05.05.2023 № 302.

Если места для временного проживания и размещения расположены в объектах туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в т. ч. после реконструкции) с 01.01.2022 и включенных в соответствующий реестр, то нулевая ставка действует в течение 20 налоговых периодов после периода, в котором объект введен в эксплуатацию.

Перечень документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки и представляемых в ИФНС с декларацией по НДС, установлен п. 5.5 ст. 164 НК РФ. К ним относятся:

  • отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания. Напомним, форму отчета налогоплательщик разрабатывает самостоятельно;
  • документ (его копия), подтверждающий ввод объекта туристской индустрии в эксплуатацию (в т. ч. после реконструкции), если услуги по временному размещению оказываются в таких объектах.

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Новый сотрудник хочет перейти на электронную трудовую книжку, что делать?

0

Если новый сотрудник на прежнем месте работы подал заявление о продолжении ведения бумажной трудовой книжки, а у нового работодателя решил перейти на электронную, нужно сделать следующее:

  • внести в его бумажную трудовую книжку запись о приеме на работу,
  • затем внести запись о подаче работником заявления о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности.

Такой вывод сделал Минтруд России в письме от 31.07.2023 № 14-6/ООГ-5052.

Работник, подавший письменное заявление о продолжении ведения работодателем бумажной трудовой книжки, имеет право в последующем написать заявление о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности (ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ, далее – Закон № 439-ФЗ). В этом случае работнику нужно выдать его бумажную трудовую книжку, предварительно сделав в ней запись о подаче им указанного заявления (ч. 3 ст. 2 Закона № 439-ФЗ).

Порядок ведения и хранения трудовых книжек утвержден приказом Минтруда России от 19.05.2021 № 320н, далее – Порядок № 320н.

Трудовая книжка выдается работнику в течение трех рабочих дней со дня подачи заявления о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ (о ведении электронной трудовой книжки). Если работник подал заявление менее чем за три рабочих дня до его увольнения, трудовая книжка выдается не позднее дня увольнения (п. 35 Порядка № 320н).

Напомним, что вне зависимости от способа ведения трудовой книжки на принимаемого на работу сотрудника, работодатель обязан представить в Социальный фонд России (СФР) сведения о его трудовой деятельности по форме ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Отчетность по косвенным налогам направляется по новой форме

0

Представить отчетность по косвенным налогам (НДС и акцизам) налогоплательщики – импортеры товаров из стран ЕАЭС должны не позднее 20 сентября 2023 года. Новая форма соответствующей декларации, порядок ее заполнения и форматы представления в электронном виде вступили в силу 13 августа.

Изменения обусловлены введением особого порядка уплаты НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС резидентами российских свободных (особых) экономических зон. Он установлен Протоколом о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014.

Так, для резидентов СЭЗ форма декларации по косвенным налогам дополнена новым разделом 1.1 (приложение № 2 к Приказу) в отношении товаров, импортированных ими на территорию российской СЭЗ с территории ЕАЭС. Строка 060 предусмотрена для товаров, реализованных с НДС в течение 180 календарных дней, строка 070 – для товаров, не реализованных в тот же срок и (или) реализованных без НДС. Порядок заполнения декларации в части изменений отражен в приложении № 3 к Приказу.

Также раздел 1 декларации по косвенным налогам дополнен строкой 050 в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ. Одновременно актуализирован перечень кодов видов подакцизных товаров (приложение № 4 к Приказу), используемых при заполнении разделов 2 и 3 декларации.

Приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@, а также бланк налоговой декларации по косвенным налогам размещены на сайте ФНС России здесь и здесь.

Источник: Федеральная налоговая служба

Рекомендации для операторов персональных данных

0

В связи с участившимися случаями неправомерного распространения персональных данных Роскомнадзор дал операторам персональных данных следующие рекомендации.

  • Минимизировать перечень персональных данных, которые собираются и обрабатываются оператором. В работе следует использовать только те персональные данные, которые необходимы для оказания услуг, продажи товаров и иной деятельности организации.
  • Обеспечить раздельное хранение различных категорий персональных данных (клиенты, работники, соискатели и т. д.), в том числе несовместимых между собой по целям обработки.
  • Хранить в разных базах данные, указывающие на человека (Ф. И. О., e-mail, телефон, адрес) и данные о взаимодействии с ним (оказанные услуги, проданные товары, переписка, договоры и т. д.). Для связи этих баз рекомендуется использовать синтетические идентификаторы, не позволяющие без дополнительной информации и алгоритмов отнести информацию в этих базах к конкретному субъекту персональных данных. Хранить такие идентификаторы следует отдельно от баз персональных данных.
  • Не следует накапливать персональные данные на всякий случай, то есть без необходимости. Также следует отказаться от формирования профилей клиента, если в этом нет большой необходимости для организации. Собранные персональные данные нужно своевременно уничтожать при достижении цели их обработки (например, после оказания услуги клиенту).
  • Для обеспечения необходимого уровня безопасности персональных данных следует использовать собственные технические и программные средства. Если оператор поручает обработку персональных данных третьим лицам, это не снимает с него ответственности, но снижает контроль за мерами безопасности.
  • Следует своевременно информировать Роскомнадзор о признаках и (или) произошедших инцидентах, повлекших распространение персональных данных.
  • Необходимо контролировать доступ к данным во избежание компрометации данных внутренним нарушителем. Нужно ограничить доступ сотрудников организации к персональным данным, чтобы исключить возможность их несанкционированного распространения.
  • Необходимо назначить лицо, ответственное за защиту персональных данных, наделив его соответствующими полномочиями.

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Личный кабинет ЕНС в сервисе 1С-Отчётность

0

До 2023 года для заполнения платежек приходилось учитывать 1375 изменяющихся КБК и 60 сроков отчетности в месяц. Переплату можно было вернуть только за 3 последних года, а отмена ограничений на операции по счету занимала до 5 рабочих дней.

С 01.01.2023 действует новый порядок уплаты налогов, взносов и штрафных санкций (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Для исполнения совокупной обязанности по их уплате все организации, ИП и физические лица перечисляют денежные средства в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Введение ЕНС упрощает расчеты с бюджетом и взаимодействие с налоговыми органами. Налоговые инспекции самостоятельно распределяют средства с ЕНС по видам налоговых обязательств.

Налогоплательщик может отслеживать состояние своего ЕНС в личном кабинете на сайте ФНС России. Для того чтобы это можно было сделать прямо из программы, компания «1С» разрабатывает интеграцию сервиса «1С-Отчётность» с Личным кабинетом ФНС.

Если в вашей компании не используется сервис 1С-Отчетность, то для знакомства с новой опцией и прочими функциями сервиса рекомендуется подключиться по тарифу фирмы 1С – «Промо ЕНС».

Что можно делать в личном кабинете после интеграции?

  • отслеживать состояние своего ЕНС (как электронный кошелек),
  • видеть предстоящие платежи, как видит их налоговый инспектор,
  • контролировать суммы задолженности,
  • отслеживать все операции, которые прошли по ЕНС: что и когда списано, что начислено,
  • сверять данные учёта с данными налогового органа (будет доступно начиная с октября 2023 года).

При использовании тарифа «Промо ЕНС», вам также будет доступна отправка в ФНС:

  • уведомления об исчисленных суммах налогов,
  • заявления о возврате единого налогового платежа,
  • запроса на получение информационного сообщения о состоянии расчетов с бюджетом в электронной форме,
  • уведомления о получателе документов,
  • письма в ФНС,
  • запроса на сверку с ФНС.

Как будет происходить авторизация пользователя при работе интеграции 1С с ЛК ФНС:

  1. По сертификату КЭП (руководитель/сотрудник/ФЛ+МЧД(распределенный реестр);
  2. После предоставления официального разрешения к налоговой тайне.

Как будет выглядеть рабочее место «Личный кабинет ЕНС»:

 

Добавлен календарь уведомлений по налогам и взносам в котором можно будет:

  • проверить наличие уведомлений и их состояние,
  • подготовить и отправить очередные по сроку уведомления.

Если вы Индивидуальный предприниматель, то тогда календарь вам напомнит о сроке отправки заявлений о зачёте средств с ЕНС в счёт предстоящей обязанности по уплате страховых взносов за себя (резервирование остатка ЕНС).

Особенности учета доходов при отнесении бизнеса к МСП

0

ФНС России разъяснила некоторые особенности учета доходов бизнеса при принятии решения об отнесении хозяйствующего субъекта к малым или средним предприятиям.

Чтобы быть отнесенным к категории малого или среднего бизнеса, предприятие должно соответствовать условиям и критериям, установленным законодательством. Одним из критериев отнесения к МСП является нахождение в рамках определенной величины дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предыдущий календарный год. Такой доход не должен превышать предельных значений, установленных Правительством России для каждой из категорий субъектов малого и среднего предпринимательства.

В письме от 01.09.2023 № КВ-4-3/11208 Федеральная налоговая служба отметила, что к доходам налогоплательщика в целях налогообложения прибыли относятся как доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, так и внереализационные доходы. Это следует и из п. 1 ст. 248 НК РФ.

Таким образом, для расчета дохода предпринимателей при отнесении их к МСП учитываются следующие виды выручки:

  • выручка от реализации товаров (работ, услуг);
  • выручка от уступки имущественных прав (например, прав требования по оплате реализованных товаров (работ, услуг).

    Источник: torg.1c.ru, ФНС России

Обязательные реквизиты кассового чека

0

ФНС России напомнила об обязательных реквизитах кассового чека, если он направляется покупателю в электронной форме. Соответствующие разъяснения приведены на сайте ведомства.

Согласно закону обязательными реквизитами кассового чека являются:

  • абонентский номер или адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека в электронной форме;
  • идентифицирующие такой кассовый чек признаки и информация об адресе информационного ресурса в интернете, на котором можно получить кассовый чек.

В ФНС России напомнили, что в случае отсутствия в чеке абонентского номера либо адреса электронной почты покупателя (клиента) считается нарушением порядка применения ККТ, что может послужить основанием для привлечения продавца к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Данная норма предусматривает наказание в виде:

  • предупреждения или наложения штрафа от 1500 до 3000 руб. – на должностных лиц;
  • предупреждения или наложения штрафа от 5000 до 10000 руб. – на организации.

    Источник: torg.1c.ru, ФНС России

О начале и прекращении отдельных видов деятельности нужно уведомлять по новым правилам

0

Изменен порядок уведомления госорганов о начале и прекращении отдельных видов деятельности, а также предоставления других сведений о деятельности компании или ИП. Соответствующие правки внесены в Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля” (далее – Закон № 294-ФЗ).

Напоминаем, что о начале новой деятельности организация (или ИП) должна уведомить уполномоченный орган. Перечни видов деятельности, о начале ведения которых нужно подавать уведомление, утверждены постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 № 584. Например, если планируется оказывать услуги по перевозке пассажиров и багажа (грузов), нужно уведомить Федеральную службу по надзору в сфере транспорта. Если речь идет об оказании парикмахерских услуг, следует сообщить в Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека и т. д.

Точных сроков подачи уведомления нет, но в законе уточняется, что сделать это нужно после государственной регистрации организации (или ИП) и постановки на учет в налоговом органе, но до начала фактического выполнения работ или оказания услуг.

Кроме того, необходимо уведомлять уполномоченный орган (п. 6 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, п. п. 6 ст. 8 Закона № 294-ФЗ):

  • нахождение организации;
  • место осуществления деятельности организации;
  • место жительства ИП;
  • реорганизация организации.

С 01.09.2023 подавать перечисленные сведения можно:

  • непосредственно в уполномоченный орган;
  • через МФЦ;
  • через федеральный или региональный портал Госуслуг в форме электронного документа (п. 5 ст. 8 Закона № 294-ФЗ).

С 01.04.2024 нужно сообщать в уполномоченный орган также о прекращении видов предпринимательской деятельности, уведомление о начале ведения которых подавалось ранее (п. 6 ст. 8 Закона № 294-ФЗ). Такое уведомление можно будет подать только через Госуслуги или через региональные порталы Госуслуг. Таким же образом с 01.04.2024 нужно подать уведомления об изменении места фактического осуществления деятельности, о начале отдельных видов предпринимательской деятельности. Подача уведомлений через МФЦ или непосредственно в уполномоченный орган будет невозможна.

Остальные сведения (об изменении места нахождения юридического лица или места жительства ИП и о реорганизации юридического лица) с 01.04.2024 не нужно передавать вообще – эти данные будут вноситься в Единый реестр уведомлений в автоматическом режиме (без участия человека) на основании информации, полученной из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Если сведения через Госуслуги будут подаваться организацией или ИП, уведомление должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью. Если уведомление подает представитель-физлицо, то оно подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме.

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Изменение формы 6-НДФЛ и порядок ее заполнения

0

Еще одно изменение ожидает форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения с 1 января 2024 года, точнее с представления расчета за первый квартал 2024 года. Ниже приведены подробности этих изменений.

Раздел 1 нового формата 6-НДФЛ предусматривает следующие изменения:

В строках 020 и 030 теперь указываются суммы НДФЛ с начала года, а не за последний квартал, как ранее. Это означает, что информация о перечислениях налога и его возврате будет представлена в каждом отчетном периоде с начала года до конца нарастающим итогом.

При этом строки 021, 022, 023 и 024 будут заполняться следующим образом:

Строка 021 содержит сумму налога, исчисленную и удержанную за периоды:

– Первый квартал: с 1 января по 22 января;
– Полугодие: с 23 марта по 22 апреля;
– Девять месяцев: с 23 июня по 22 июля;
– Год: с 23 сентября по 22 октября.

Строка 022 включает суммы налога, исчисленные и удержанные за периоды:

– Первый квартал: с 23 января по 22 февраля;
– Полугодие: с 23 апреля по 22 мая;
– Девять месяцев: с 23 июля по 22 августа;
– Год: с 23 октября по 22 ноября.

Строка 023 содержит суммы налога, которые были исчислены и удержаны за периоды:

– Первый квартал: с 23 февраля по 22 марта;
– Полугодие: с 23 мая по 22 июня;
– Девять месяцев: с 23 августа по 22 сентября;

Строка 024 содержит сумму налога, которая была исчислена и удержана за период с 23 декабря по 31 декабря. Эта строка заполняется только в отчете за год, в отчетах за первый квартал, полугодие и девять месяцев ее заполнять не нужно.

Второе изменение касается строк 031 и 032, которые сейчас содержат дату возврата налога и сумму налога соответственно. Проект предлагает заменить их на следующие строки:

Строка 031 содержит сумму налога, возвращенную в период удержания, соответствующий первому сроку перечисления, который составляет:

– Первый квартал: с 1 января по 22 января;
– Полугодие: с 23 марта по 22 апреля;
– Девять месяцев: с 23 июня по 22 июля;
– Год: с 23 сентября по 22 октября.

Строка 032 включает суммы налога, возвращенные в период удержания, соответствующие второму сроку перечисления:

– Первый квартал: с 23 января по 22 февраля;
– Полугодие: с 23 апреля по 22 мая;
– Девять месяцев: с 23 июля по 22 августа;
– Год: с 23 октября по 22 ноября.

Строка 033 включает суммы налога, возвращенные в третий период удержания, который соответствует третьему сроку перечисления:

– Первый квартал: с 23 февраля по 22 марта;
– Полугодие: с 23 мая по 22 июня;
– Девять месяцев: с 23 августа по 22 сентября;
– Год: с 23 ноября по 22 декабря.

Строка 034 содержит сумму налога, возвращенного в период удержания, соответствующий четвертому и последнему сроку перечисления с 23 по 31 декабря и должен быть уплачен не позднее последнего рабочего дня года. Эта строка присутствует только в отчете за год и не заполняется в отчетах за первый квартал, полугодие или девять месяцев.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Первое изменение касается наименования самого раздела: из него хотят исключить слово “перечисленных”. В итоге название будет следующим – “Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ”.

Второе изменение заключается в том, что количество физических лиц, получающих доход, будет указываться не в строках 120-121, а в строках 110-111.

Третье изменение приведет к тому, что сумму дохода, полученную физлицами, нужно будет указывать в строке 120, а не в строке 110. Сейчас суммы полученного дохода разбиваются по строкам: 111 – дивиденды, 112 – доход по трудовым договорам, 113 – доход по ГПД на оказание услуг и выполнение работ, 114 – доходы ВКС по трудовым и ГПД на выполнение работ и услуг. Проект упраздняет это разделение, оставляя только доходы ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг (для них предусмотрена строка 111).

Исчисленная сумма налога по-прежнему будет указываться в строке 140, а в строке 141 – сумма налога с доходов ВКС (сейчас указывается в строке 142), но больше не нужно отдельно выделять сумму налога с дивидендов (прежняя строка 141).

Четвертое изменение: строку 130 переименуют с “Сумма вычетов” на “Сумма вычетов и расходов”. В ней будет указываться обобщенная по всем физлицам сумма вычетов и расходов, уменьшающих облагаемый доход нарастающим итогом с начала налогового периода (года). Речь идет о расходах и вычетах, которые приведены в приложении № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Пятая правка: планируют ввести строку 131 “налоговая база”. В ней будет указываться обобщенная по всем физлицам налоговая база (сумма полученного дохода за минусом вычетов) нарастающим итогом с начала налогового периода (года). Поскольку в Разделе 2 по каждой налоговой ставке заполняется отдельный лист, полагаем, что в строке 131 будет указываться налоговая база по конкретной ставке. Вероятно, это сделано для возможности сравнения показателей 6-НДФЛ с данными РСВ.

Суммы удержанного и возвращенного налога с начала налогового периода, как и прежде, указываются по строкам 160 и 190 соответственно. Вместе с тем дополнительно указываются суммы удержанного и возвращенного налога за последний квартал следующим образом:

  • в строке 161 – сумма удержанного налога с 1-го по 22-е число первого месяца квартала;
  • в строке 162 – сумма удержанного налога с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца квартала;
  • в строке 163 – сумма удержанного налога с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца квартала;
  • в строке 164 – сумма удержанного налога с 23-го числа по последнее число третьего месяца квартала;
  • в строке 191 – сумма возвращенного налога с 1-го по 22-е число первого месяца квартала;
  • в строке 192 – сумма возвращенного налога с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца квартала;
  • в строке 193 – сумма возвращенного налога с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца квартала;
  • в строке 194 – сумма возвращенного налога с 23-го числа по последнее число третьего месяца квартала.
Справка о доходах и суммах налога физического лица (приложение № 1 к расчету)

В справке о доходах и НДФЛ планируется только одно изменение – исключение строки “Сумма налога перечисленная”. Это продиктовано недавними изменениями в ст. 230 НК РФ.

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Банк России опубликовал новый выпуск доклада «Региональная экономика: комментарии ГУ»

0

Это максимально полный обзор текущей экономической ситуации в семи макрорегионах России. Можно сравнить данные и понять, что отличает экономику нашего региона. В основе доклада – оценка экспертов и данные опросов предприятий различных отраслей. Здесь собраны последние экономические тенденции, на основе этих данных мегарегулятор принимает решение по ключевой ставке.

«Наш регион представлен как лидер в одной из сельскохозяйственных отраслей. Так что изучайте и делайте выводы. Ссылку оставляю. Советую изучить его всем представителям бизнеса», – отметил уполномоченный по правам предпринимателей Белгородской области Владислав Епанчинцев.

С полным текстом доклада можно ознакомиться здесь.

Источник: Белгородское отделение Банка России

ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД

0

Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила новый специализированный портал. Пользователи смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также на портале можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение. Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких документов при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.

Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на портале можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после подписания, а также проверить электронную подпись на действительность.

Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как с ней работать.

C 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и индивидуальных предпринимателей больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь для представления интересов организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве новым сотрудникам необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД) в связке с его личным квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица.

Новый порядок предсменных и послесменных медосмотров

0

Минздрав России утвердил новый порядок и периодичность предсменных, предрейсовых, послесменных, послерейсовых медицинских осмотров, медицинских осмотров в течение рабочего дня (смены) (далее – Порядок), а также перечень включаемых в них исследований. Новый Порядок будет действовать с 01.09.2023 до 01.09.2029. Действующий сейчас аналогичный порядок, утв. приказом Минздрава России от 15.12.2014 № 835н, утратит силу с 01.09.2023.

Рассмотрим некоторые новшества, предусмотренные новым Порядком, по отношению к ныне действующим.

Добавлен новый вид медосмотров

Новый Порядок предусматривает не только предрейсовый и послерейсовый медосмотр, но и в течение рабочего дня. Необходимость проведения такого медосмотра определяется работодателем, а его целью является выявление:

  • признаков воздействия вредных или опасных производственных факторов рабочей среды и трудового процесса на состояние здоровья работника;
  • острого профессионального заболевания или отравления;
  • признаков алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения.

Правила и порядок проведения такого медосмотра определяются работодателем.

Медосмотр можно проводить дистанционно

По новому Порядку проведение медосмотра возможно не только при личном присутствии работника, но и дистанционно. Возможность проведения таких медосмотров ранее была закреплена в Федеральном законе от 29.12.2022 № 629-ФЗ, а требования к их проведению утверждены постановлением Правительства России от 30.05.2023 № 866. Дистанционные медосмотры нельзя проводить в случаях организованных перевозок групп детей или перевозки опасных грузов, а также на работах, связанных с регулярной перевозкой пассажиров в междугороднем сообщении по маршрутам, протяженность которых составляет 300 км и более (пп. “б” п. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2022 № 629-ФЗ).

Работодатель должен быть оповещен об опьянении работника

Теперь при выявлении у работника признаков алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения (в том числе его остаточных явлений) медицинский работник должен уведомить об этом работодателя. Соответствующие сведения необходимо зафиксировать в журнале регистрации медицинских осмотров (вид журнала зависит от того, в ходе какого медосмотра было выявлено опьянение). В настоящее время медработник должен только зафиксировать факт выявления опьянения в заключении по итогам медосмотра.

Заключение о результатах медосмотра может быть электронным

Заключение, которое оформляется медицинским работником по окончании медосмотра, теперь может оформляться не только на бумаге, но и в электронном виде. Это же касается и справки о выявлении заболевания либо состояния, при которых сотрудника нельзя допускать к работе.

Таксистам тоже придется проходить медосмотр

Требования о прохождении всех видов медицинских осмотров распространяются и на физических лиц, которые не являются ИП и которым предоставлено право на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, если они управляют этим такси самостоятельно.

В ближайшее время материалы 1С:ИТС о проведении медосмотров будут обновлены с учетом требований нового Порядка.

Прием и увольнение военнообязанных по новым правилам

0

Согласно постановлению Правительства от 25.07.2023 года № 1211, работодателям необходимо начиная с 05.08.2023 года учитывать новые правила при приеме и увольнении военнообязанных.

Внесены следующие изменения:

1. В форме уведомления больше не требуется указывать код ВУС. Вместо этого необходимо указать серию и номер паспорта сотрудника, СНИЛС и полную дату рождения.

2. Информация о приеме сотрудника на работу и об увольнении должна быть направлена в военкомат в течение 5 дней с даты приема или увольнения. (ранее срок составлял 2 недели).

3. Граждане смогут ставить себя на воинский учет и сниматься с учета онлайн на основании сведений из информационных ресурсов.

С 1 октября 2023 года значительно увеличатся штрафы за несвоевременное сообщение в военкомат сведений, необходимых для ведения воинского учета. Например, штрафы для должностных лиц по статье 21.4 КоАП РФ составят от 40 000 до 50 000 рублей, вместо предыдущих 1 000 – 5 000 рублей (Федеральный закон от 31.07.2023 года № 404-ФЗ).

Мы подготовили для вас ролик с разъяснением. Показываем как подготовить сведения о сотруднике по новым правилам:

С 1 сентября участники маркировки перейдут на единую форму МЧД

0

С 1 сентября участники национальной системы цифровой маркировки и прослеживаемости товаров «Честный знак» полностью перейдут на единую форму машиночитаемой доверенности (МЧД). Все МЧД будут храниться в едином хранилище ФНС России, построенном на технологии блокчейн.

В рамках перехода на единую форму машиночитаемой доверенности в личных кабинетах участников оборота маркированных товаров появится возможность управлять доступом своих представителей. На основе данных из МЧД система «Честный знак» сразу проверит полномочия лица, его принадлежность к организации и полномочия по работе в системе от лица компании.

Автоматическая проверка машиночитаемых полномочий стала возможна за счет встраивания технологии распределенного реестра ФНС России в государственную информационную систему «Маркировка товаров». Все МЧД в едином формате, созданные на портале ФНС России, загружаются и хранятся в едином хранилище доверенностей.

«Многие хозяйствующие субъекты являются участниками рынка маркируемых товаров. Внедрение и поддержка единого формата МЧД в системе маркировки товаров является важным шагом в развитии цифровых технологий и стандартизации процессов взаимодействия между бизнесом и государственными органами», – отметил начальник Управления электронного документооборота ФНС России Федор Новиков.

Источник: Федеральная налоговая служба

Какие коды следует применять в декларации по НДС

0

ФНС России разъяснила, какие коды следует указывать в разделах 4, 6 и 7 декларации по НДС в связи со вступлением в силу изменений, внесенных в Налоговый кодекс Федеральными законами от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 24.06.2023 № 261-ФЗ и от 28.04.2023 № 173-ФЗ.

Так, перечень операций, облагаемых по нулевой ставке НДС, дополнен услугами по судоремонту при условии заключения российской судоремонтной организацией с Минпромторгом и Минфином инвестиционного соглашения о развитии и модернизации собственных производственных мощностей. Данная норма распространена на операции начиная с 1 июля 2023 года. По ним в разделах 4 и 6 декларации по НДС рекомендуется отражать код 1011473.

Также с 1 июля 2023 года налогоплательщики-туроператоры освобождаются от обложения НДС при реализации турпродуктов. В разделе 7 налоговой декларации отражается код операции 1011225.

Кроме того, с 1 октября 2023 года налогоплательщики – добытчики смогут применять нулевую ставку НДС при реализации драгметаллов в слитках физическим лицам, отражая в налоговой декларации код 1011474.

До внесения соответствующих изменений в приложение № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС следует руководствоваться указанными рекомендациями, доведенными до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков соответствующим письмом ФНС России.

Источник: Федеральная налоговая служба

Сказ про хорошие и плохие KPI

0

Использование KPI для начисления заработной платы – тема не новая, но до сих пор актуальная. KPI – Key Perfomance Indicators, или ключевые показатели эффективности, – это набор измеримых цифровых показателей, показывающих «состояние здоровья» вашего бизнеса и то, насколько успешно бизнес добивается поставленных менеджментом компании целей.

В бизнесе есть много метрик, которые можно измерять для того, чтобы понять качество работы тех или иных бизнес-процессов. В практике российского бизнеса как правило принято подразумевать под KPI именно те метрики, которые влияют на зарплату. Поэтому и мы будем здесь и дальше разделять метрики вообще и KPI. KPI – это как раз то, что влияет на зарплату.

К использованию KPI часто относятся как к «волшебной таблетке»: у нас сейчас нет KPI, процессы работают криво, сотрудники не мотивированы, но стоит нам только подобрать правильные KPI, и всё чудесным образом заработает само, источая вокруг благоухание. Конечно же нет. В менеджменте нет «волшебных таблеток», и наш цикл статей – это тоже не та самая таблетка. Однако, мы попробуем разобраться с KPI как с инструментом. С одним инструментов из десятков, которые должны использоваться в любом осознанном процессе управления бизнесом.

Что такое хорошо и что такое плохо? Какие KPI хорошие, а какие – плохие? На этот счёт не может быть однозначных рекомендаций – особенно что касается «хороших» KPI. Любой инструмент менеджмента имеет светлые и тёмные стороны, и даже самые хорошие KPI могут обернуться к менеджеру своей тёмной стороной. Однако, то, что мы не можем однозначно назвать хорошие KPI, не означает, что мы не можем сказать, какие KPI точно будут плохим решением. Поэтому в рамках этой статьи давайте рассмотрим семь признаков плохих KPI.

  1. KPI должны относиться к области результативности сотрудника, а не ко всей его деятельности вообще. KPI – это оплата за результат. Поэтому точно плохим вариантом будет являться включение в KPI сотрудника его своевременный приход на работу или время, проведённое непосредственно перед компьютером. Уважайте сотрудника и платите за результат.
  2. Поскольку KPI – это измерение результативности сотрудника, ни в коем случае не включайте в KPI такие метрики, на которые сотрудник не может повлиять вообще никак. При этом если сотрудник влияет на результат частично, а частично, например, смежник, – это вполне нормально. Работа в компании – это работа в команде. Выстраивайте отношения и достигайте результата совместно. Подход «я свою часть работы выполнил, а дальше уже не моё дело» губителен для общего результата. Групповые KPI помогают бороться с таким отношением.
  3. Избегайте неизмеряемых показателей. То, что показатель выражается каким-то числом, ещё не означает, что он измеряем или измеряем в приемлемое время. Когда-то у нас в компании был такой KPI: «80% проданных программных продуктов сопровождаются публикацией на сайте 1С». Адекватно и быстро измерить этот, в общем, простой показатель на практике оказалось совершенно невозможно, поэтому от него быстро отказались.
  4. Разумеется, показатель не должен быть легко фальсифицируемым. Даже самый мотивированный сотрудник испытает соблазн «подтянуть» нужный показатель, если это сделать достаточно легко и если от этого зависит его зарплата. Это очень распространено в государственных структурах: «давайте напишем не 35, а 75, а то нас будут ругать и лишат премии». Но не стоит и растить недоверие в команде, заводя специальный контрольный отдел, который следит за всеми и перепроверяет информацию, которую они вводят в систему. Идеальный в этом отношении показатель – это легко доступный прозрачный для всей компании KPI, который постоянно на виду у всех.
  5. Из предыдущего пункта вытекает следующий: весь расчёт зарплаты, основанной на KPI, должен быть лёгким и прозрачным для сотрудника. Какую бы умную и изощрённую систему оплаты вы не придумали, если сотрудник не сможет сам перепроверить ваши расчёты, он, скорее всего, не будет им доверять. А от недоверия один шаг до «меня обманывают». А от «меня обманывают» до «я сейчас восстановлю справедливость» дистанция ещё короче. А уж как кто будет восстанавливать справедливость – об этом мы не знаем, но скорее всего, нам не понравится.
  6. Очень плохая идея – привязывать KPI к количеству жалоб от клиентов. Плохая в том случае, если вы заинтересованы в развитии и росте компании и жалобы от клиентов принимаете как подарок (честно говоря, я не понимаю, как может быть иначе). Большая часть жалоб в таком случае будет просто спрятана от вас и других руководителей.
  7. И самое важное! KPI – это не кнут, не штраф и не ещё один способ наказать сотрудника. KPI – это оценка его вклада в общий результат – и вознаграждение за эту оценку. Избегайте отношения сотрудников к KPI как к штрафу. О том, почему штрафы убивают компанию, мы поговорим в одном из следующих материалов.

 

Новые правила маркировки для 6 товарных групп

0

С 1 сентября 2023 года вступают в силу новые правила маркировки для 6 товарных групп: медицинские изделия, вода для детского питания, безалкогольные напитки и соки, кресла-коляски, биологически активные добавки, антисептики.

Это означает, что всем участникам оборота перечисленных товаров необходимо зарегистрироваться в системе маркировки «Честный знак», а производителям и импортерам также описать свои товары в каталоге.

Участники оборота перечисленных товаров должны:

  • С 1 сентября 2023 года зарегистрироваться в системе «Честный знак». С этой же даты участники оборота могут добровольно предоставлять в систему мониторинга данные о вводе в оборот, обороте и выводе из оборота товаров, подлежащих обязательной маркировке с 1 октября 2023 года (кресла-коляски, медизделия, БАДы, антисептики);
  • Не позднее 15 календарных дней со дня регистрации в системе обеспечить готовность собственных программно-аппаратных средств к взаимодействию с системой мониторинга и направить оператору системы заявку на прохождение тестирования информационного взаимодействия и на предоставление удаленного доступа к устройству регистрации эмиссии;
  • Не позднее 15 календарных дней со дня готовности собственных программно-аппаратных средств пройти тестирование информационного взаимодействия собственных программно-аппаратных средств и системы мониторинга в отношении операций, связанных с маркировкой товаров, их вводом в оборот, оборотом и выводом из оборота;
  • С 1 октября 2023 года наносить маркировку на товар и предоставлять сведения в систему мониторинга о вводе его в оборот (за исключением слуховых аппаратов, коронарных стентов, компьютерных томографов – их маркировка начнется с 1 марта 2024 года).

    Источник: torg.1c.ru,Честный знак

Операции с денежными средствами, подлежащие контролю

0

Росфинмониторинг вправе определять операции с денежными средствами и имуществом, которые подлежат контролю в рамках противодействия легализации (отмыванию) доходов (п. 1.9 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2021 № 115-ФЗ, п. 1 Положения, утв. Указом Президента РФ от 13.06.2012 № 808).

В связи с этим Росфинмониторинг приказом от 13.03.2023 № 52 определил, что обязательному контролю подлежат операции по списанию денежных средств с банковского счета организации или ИП на сумму, равную или превышающую 5 млн руб.

Такие операции подлежат контролю, если:

  • организация или ИП в течение года перед совершением перевода получала денежные средства со счета в подразделении ЦБ РФ на балансовом счете № 40102 “Единый казначейский счет”;
  • денежные средства переводятся в пользу получателя, который отнесен к группе высокой или средней степени (уровня) риска совершения подозрительных операций.

Сведения о таких операциях в Росфинмониторинг передают кредитные организации.

Приказ вступает в силу 29.08.2023 и действует в течение 2 лет.

Источник: Информационная система 1С:ИТС

 

Переход на унифицированную систему аутентификации пользователей

0

С 1 декабря 2023 года все российские владельцы сайтов должны перейти на унифицированную систему аутентификации пользователей. Речь идет о ситуации, когда для доступа к расположенной на сайте информации необходимо сначала пройти регистрацию и в последующем вводить регистрационные данные. Раньше способ, при помощи которого проводилась такая регистрация, не регламентировался. Со вступлением в силу Федерального закона от 31.07.2023 № 406-ФЗ ситуация изменится.

Комментируемый закон устанавливает, что на российских сайтах и в отношении российских пользователей допустимо использовать только 4 варианта авторизации: номер телефона, данные портала Госуслуг (ЕСИА), биометрические данные из соответствующей госсистемы и “иная информационная система”. При этом последняя должна отвечать еще двум критериям: принадлежать российской организации или физлицу – гражданину РФ, не имеющему при этом иного гражданства, и соответствовать установленным требованиям о защите информации.

Поскольку использовать можно любой из способов, владелец сайта может выбрать для авторизации только 1 либо применять все 4.

Отметим, что в случае с “иной информационной системой”, обеспечивающей авторизацию пользователя, неясно, о чем идет речь: о хранении логина и пароля пользователя, с помощью которого он заходит на определенный сайт, или же о системе, которую использует сам сайт для авторизации пользователя.

Поэтому не совсем понятно, должна ли быть российской система, которая хранит логины и пароли на сайте, либо система, в которой пользователь завел эти данные (например, когда для авторизации пользователь использует почту не в зоне домена .ru).

Возможно, ситуацию прояснят комментарии ответственных ведомств или разработчиков законопроекта.

По нашему мнению, владельцам сайтов сейчас целесообразно переходить на регистрацию/идентификацию по номеру телефона.

Источник: Информационная система 1С:ИТС

 

Новые индикаторы риска для проверки пользователей ККТ

0

Минфин России утвердил новый перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований по контролю за применением ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у ИП. Новые индикаторы действуют с 17 июля 2023 года (приказ Минфина России от 06.06.2023 № 88н).

Теперь перечень индикаторов состоит из трех (ранее был только один):

  • за 60 календарных дней в налоговые органы не поступали фискальные документы, при этом у пользователя есть зарегистрированная онлайн-касса;
  • за 30 календарных дней доля фискальных документов на «Возврат прихода» составляет 30 и более процентов от общего числа документов на «Приход» (правило не касается ломбардов);
  • за 30 календарных дней доля кассовых чеков коррекции (БСО коррекции) составляет 30 и более процентов от общего числа фискальных документов.

Напомним, что по действующему законодательству при выявлении индикаторов риска либо отклонений от них, налоговый орган может провести проверку.

Источник: torg.1c.ru

Новые штрафы для пивоваров с 1 сентября 2023 года

0

1 сентября 2023 года вводятся новые штрафы за нарушения при производстве и обороте пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи.

В частности, КоАП РФ будет дополнен новой статьей 14.17.4 с ответственностью за:

  • нарушение требований к производству и (или) обороту пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, кроме случаев, предусмотренных чч. 2, 3 ст. 14.17.4, чч. 2, 3 ст. 14.16, ч. 4 ст. 14.17, ст. 14.19 и чч. 3, 4 си. 15.12 КоАП РФ (речь идет о таких нарушениях, как неподача декларации об объемах производства, непредставление расчета производственной мощности в отношении производственного оборудования и т. д.). Наказание следующее (ч. 1 ст. 14.17.4 КоАП РФ):
    • для организаций – штраф от 100 000 до 150 000 рублей с конфискацией продукции, оборудования, сырья, полуфабрикатов, транспортных средств или иных предметов, использованных для производства и (или) оборота, либо без конфискации;
  • грубое нарушение требований к производству и (или) обороту пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи. Под грубым нарушением требований к производству и (или) обороту пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи понимаются:
    • производство и (или) оборот пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи с добавлением этилового спирта;
    • производство и (или) оборот пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи на основном технологическом оборудовании без использования автоматических средств измерения объема готовой продукции и (или) технических средств фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи в ЕГАИС;
    • нахождение на складах и производственных помещениях производителя, включенного в реестр, не принадлежащего ему на праве собственности (хозяйственного ведения или оперативного управления) основного технологического оборудования для производства пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи.

    За это предусмотрено наказание (ч. 2 ст. 14.17.4 КоАП РФ):

    • для организаций – штраф от 150 000 до 200 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок до 30 суток с конфискацией продукции, оборудования, сырья, полуфабрикатов, транспортных средств или иных предметов, использованных для производства и (или) оборота, либо без конфискации;
  • производство пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи без включения в реестр производителей пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи либо без внесения изменений в этот реестр сведений, когда это является обязательным. Наказание следующее (ч. 3 ст. 14.17.4 КоАП РФ):
    • для должностных лиц – штраф от 35 000 до 50 000 рублей;
    • для организаций – штраф от 200 000 до 300 000 рублей либо приостановление деятельности на срок до 60 суток с конфискацией продукции, оборудования, сырья, полуфабрикатов, транспортных средств или иных предметов, использованных для производства и (или) оборота, либо без конфискации.

Напомним, что требования к производителям и производству пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи закреплены в Федеральном законе от 22.11.1995 № 171-ФЗ “О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции”.

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Перевод работников на электронные медицинские книжки отложили

0

Минздрав России отложил срок перевода работников на электронные медицинские книжки до 1 сентября 2024 года. Соответствующий приказ министерства от 15.08.2023 № 429н опубликован на официальном интернет-портале правовой информации и вступает в силу с 31 августа 2023 года.

Как следует из документа, до 1 сентября 2024 года допускается выдача и обращение личных медицинских книжек, оформленных на бумажном носителе по форме, которая действует до вступления в силу нового приказа Минздрава, т. е. до 31 августа 2023 года.

Ранее планировалось, что с 1 сентября 2023 года медицинские книжки будут выдаваться в электронном формате, однако в начале августа стало известно, что министерство планирует отложить переход с бумажного формата на электронный. В результате фактически он был отложен на 1 год.

Источник: torg.1c.ru

Перенос выходных дней в 2024 году

0

Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление о переносе выходных дней в 2024 году.

Согласно документу, 6 и 7 января, которые выпадают на субботу и воскресенье, перенесены на 10 мая (пятница) и 31 декабря (вторник) 2024 года соответственно.

Кроме того, нерабочие дни перенесены:
  • 27 апреля (суббота) на 29 апреля (понедельник)
  • 2 ноября (суббота) на 30 апреля (вторник)
  • 28 декабря (суббота) на 30 декабря (понедельник)
Таким образом, в 2024 году выходными днями будут:
  • 30 декабря – 8 января
  • 23  – 25 февраля
  • 8 – 10 марта
  • 28 апреля – 1 мая
  • 9 – 12 мая
  • 12 июня
  • 3 – 4 ноября
  • 29 – 31 декабря.
Для работодателей напоминаем, что работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере (ч. 1 ст. 153 ТК РФ):
  • сдельщикам – не менее чем по двойным сдельным расценкам;
  • работникам с дневными (часовыми) тарифными ставками – в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
  • работникам, получающим оклад (должностной оклад) – в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа производилась в пределах месячной нормы рабочего времени. Если же сотрудник отработал сверх месячной нормы, то в размере не менее двойной дневной или часовой ставки сверх оклада.

Если же на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), в повышенном размере нужно оплачивать часы, фактически отработанные в этот день (от 0 часов до 24 часов) (ч. 3 ст. 153 ТК РФ).

Источник: torg.1c.ru, Правительство РФ

Правила получения социального налогового вычета с 2024 года

0

ФНС предупредила граждан, что с 1 января 2024 года вступят в силу поправки в НК РФ, которые изменят правила получения социального налогового вычета.

В своем письме от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@ ведомство отмечает, что социальный вычет по НДФЛ можно будет получить:

  • в упрощенном порядке;
  • у работодателя;
  • в общем порядке, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для получения вычета в упрощенном порядке предоставлять какие-либо подтверждающие справки налогоплательщику не потребуется. Организации и ИП будут сами направлять все необходимые сведения о расходах граждан в налоговые органы, но при наличии такой технической возможности.

В иных случаях для получения социального налогового вычета налогоплательщик должен будет представить в налоговый орган унифицированный документ – справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов).

Такие справки будут выдавать организации и ИП по запросам налогоплательщиков (физических лиц). Эти справки будут содержать исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменят все остальные подтверждающие документы.

В частности, унифицированная справка станет подтверждающим документом по расходам:

  • обучение;
  • медицинские услуги;
  • физкультурно-оздоровительные услуги;
  • страховые взносы;
  • взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

ФНС при этом уточняет, что для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, сохранен прежний порядок и в налоговые органы вместе с декларацией 3-НДФЛ за 2023 год нужно будет представлять комплект документов (копию договора, чек, копию лицензии и пр).

Источник: buh.ru

Какие МЧД использовать при работе с ЕГАИС

0

Для производителей и продавцов алкогольной продукции появились инструкции по использованию машиночитаемых доверенностей (МЧД) при взаимодействии с ЕГАИС. Об этом рассказало Росалкогольрегулирование.

Теперь в личном кабинете на портале service.egais.ru можно найти дистрибутив  универсального транспортного модуля (УТМ) для тестового контура ЕГАИС, а также обновленную документацию УТМ и документ «Руководство пользователя по сервисам домашней страницы УТМ». Обновленная документация содержит инструкции по использованию МЧД в УТМ.

В новой версии УТМ реализован функционал генерации ключа доступа к ЕГАИС с использованием сертификата электронной подписи физического лица и МЧД.

С 1 сентября 2023 года в продуктивном контуре ЕГАИС допускается использование только формы доверенности, сформированной Минцифры России (единый формат, версия 003).

Для полноценного и своевременного тестирования участниками алкогольного рынка обновленного функционала в версии УТМ реализована поддержка следующих форм МЧД:

  • форма доверенности, сформированная ФНС России (базовый формат, версия 002) (с целью тестирования процесса использование допускается только в тестовом контуре ЕГАИС до 01.09.2023);
  • форма доверенности, сформированная Минцифры России (единый формат, версия 003).Источник: torg.1c.ru, Росалкогольрегулирование

Как подавать отчетность при перевыпуске КСКПЭП

0

При подаче заявления на квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) производится идентификация владельца КСКПЭП и подтверждение полномочий заявителя (п. 19 Порядка, утв. приказом ФНС России от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@).

При перевыпуске КСКПЭП в Удостоверяющем центре ФНС России ранее выданные КСКПЭП прекращают свое действие. Исключение предусмотрено для КСКПЭП, которые используются для автоматического создания электронной подписи.

Соответственно, для сдачи налоговой отчетности через сервис “Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме” используется КСКПЭП, выданный УЦ ФНС России, который является единственным и актуальным.

При этом новый КСКПЭП (полученный после перевыпуска) необходимо зарегистрировать в Сервисе самостоятельной регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчетности с уже существующим идентификатором абонента.

Невыполнение требований, приведенных на главной странице Сервиса сдачи отчетности, не позволит использовать этот сервис для направления налоговой и бухгалтерской отчетности в ФНС России.

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Новые доходы, не облагаемые НДФЛ

0

Принятый закон значительно скорректировал правила исчисления и уплаты НДФЛ как для налоговых агентов, так и для налогоплательщиков. Ранее мы уже комментировали новые правила уплаты НДФЛ с доходов физических лиц, работающих за границей РФ. Теперь остановимся на тех доходах, которые освободили от НДФЛ.

Суточные при разъездном характере работы и надбавки вахтовикам освобождены от НДФЛ

Действующей редакцией ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от НДФЛ суточных при командировках и полевого довольствия для лиц, работающих в полевых условиях. При этом ничего не сказано об освобождении от налогообложения суточных при разъездном характере работ и надбавок за работу вахтовым методом. Поэтому приходится руководствоваться только письмами контролирующих органов и решениями судов на эти темы, а именно – перечисленные выплаты являются компенсационными и освобождаются от НДФЛ по ч. 1 ст. 217 НК РФ.

С 01.01.2024 поправками освобождены от НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

  • суточные при разъездной работе,
  • надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных.

Эти выплаты освобождаются от НДФЛ в размере не более 700 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2500 руб. за каждый день работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Таким образом, работодатель может в трудовом, коллективном договоре либо локальном акте прописать любой размер суточных (для лиц с разъездной работой) и надбавок (для сотрудников-вахтовиков), но освобождаться от НДФЛ будет сумма в указанных пределах.

От НДФЛ освободили долги, прощенные иностранными компаниями

От НДФЛ освобождены некоторые прекращенные в 2023 году обязательства физлиц (новый п. 60.3 ст. 217 НК РФ):

  • прощение долга физлицу-покупателю продавцом (иностранной организацией или иностранным гражданином – нерезидентом РФ) по договору купли-продажи акций (долей участия в УК) российской организации, заключенному после 1 марта 2022 года;
  • физлицу-покупателю по упомянутому выше договору купли-продажи иностранной организацией (иностранным гражданином – нерезидентом РФ), которая получила право требования до 31.12.2023 по такому договору;
  • физлицу (цессионарию) иностранной организацией или иностранным гражданином – нерезидентом РФ (цедентом) по договору уступки права требования, вытекающего из договора купли-продажи, упомянутого выше.
Доходы от личного фонда не будут облагаться НДФЛ

C 1 марта 2022 года в России появилось такое понятие, как личный фонд. Под ним понимается унитарная некоммерческая организация, созданная бессрочно или на определенный срок единственным учредителем-физлицом либо после его смерти нотариусом на основе завещания. Цель создания такого фонда – управление имуществом, которое было передано фонду учредителем или унаследовано от него.

С 01.01.2024 освобождены от НДФЛ доходы, полученные от личного фонда в соответствии с условиями его управления или при распределении имущества фонда, оставшегося после его ликвидации (новый п. 18.2 ст. 217 НК РФ). Речь идет о денежных доходах и доходах в натуральной форме. Условия освобождения следующие.

Когда доход от личного фонда получен его учредителем, его супругом (супругой), детьми (в том числе усыновленными), родителями (в том числе усыновителями), дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и (или) неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и (или) сестрами, то он освобождается от НДФЛ при условии налогового резидентства РФ налогоплательщика. Если налогоплательщик – нерезидент РФ, то с полученного дохода ему придется заплатить налог.

Если говорить о других категориях физлиц (не названных выше), то освобождение будет действовать при условии, что доход от личного фонда получен после смерти его учредителя. Резидентство получателя дохода значения не имеет, освобождение будет действовать в любом случае.

Расчет налога при изменении кадастровой стоимости подаренного имущества

В статье 214.10 НК РФ отражены правила определения налоговой базы по доходам от недвижимого имущества, полученного в дар. При получении в дар недвижимости налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта на 1 января того года, в котором регистрируется переход права собственности (п. 6 ст. 214.1 НК РФ).

Если в дальнейшем недвижимость продается и доход от продажи ниже его кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, то налог рассчитывается не из продажной цены, а исходя из кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).

Эта статья НК РФ дополнились п. 8 для случаев, когда меняется кадастровая стоимость объекта в течение года. Основное правило следующее: изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущем налоговом периоде.

При получении в дар недвижимости налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта на 1 января и при изменении кадастровой стоимости в дальнейшем не корректируется. Но есть и исключение – установление кадастровой стоимости в размере рыночной (судом или комиссией). В этом случае налог, рассчитанный по прежней стоимости, пересчитывается за весь период ее применения.

Новое правило применяется к доходам, полученным с 01.01.2023. При этом налог за более поздние периоды пересчитываться не будет.

ФНС России поясняет, что приведенные правила применяются только при расчете НДФЛ налоговым органом и не касаются налоговых агентов (см. письмо ФНС России от 15.04.2021 № БС-4-11/5153@).

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Новые штрафы за незаконный оборот табачной продукции

0

1 апреля 2024 года вступит в силу закон, устанавливающий новые штрафы за незаконный оборот табачной продукции.

За незаконные производство и оборот табачной и никотинсодержащей продукции, а также сырья для ее производства без лицензии, нарушителю будет грозить штраф в размере:

  • от 30 000 до 50 000 руб. – для физических лиц;
  • от 150 000 до 300 000 руб. или дисквалификация на срок до 3 лет – для должностных лиц;
  • от 300 000 до 1 000 000 руб. или приостановление деятельности на срок от 60 до 90 суток – для организаций.

Во всех случаях возможна конфискация продукции, а также оборудования, сырья и иных предметов, предназначенных для ее производства и оборота.

Владение или использование незарегистрированного в установленном порядке либо зарегистрированного, но не законсервированного в отсутствие лицензии оборудования для производства табачных изделий или сырья для их производства повлечет штраф в размере:

  • от 3 000 до 5 000 руб. – для граждан; от 20 000 до 50 000 руб. – для должностных лиц;
  • от 100 000 до 150 000 руб. – для организаций.

    Источник: torg.1c.ru

Банкам запретили брать с физических лиц комиссию за переводы между своими счетами

0

С 1 мая 2024 года банкам запретят взимать с клиентов-физлиц комиссию за перевод денег между своими счетами в разных кредитных организациях. Соответствующие изменения внесены в ст. 29 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”.

Взимать комиссию нельзя будет при переводах до 30 млн рублей в месяц со счета физлица на свой счет в другом банке или на специальный счет оператора финансовой платформы, бенефициаром по которому выступает это физическое лицо. Запрет на комиссию распространяется также на переводы с помощью Системы быстрых платежей (СПБ), это уточняется в пояснительной записке к проекту названного закона.

Также банки лишат права ограничивать размеры и количество таких переводов в пределах указанной суммы.

Напомним, финансовые платформы – это организации, которые помогают потребителю сравнить предложения многих продавцов, выбрать подходящие условия и заключить сделку с финансовой организацией или эмитентом дистанционно (независимо от местонахождения сторон), ежедневно и круглосуточно. Оператор финансовой платформы обеспечивает ее функционирование.

Из этого правила есть и исключения. Комиссию по-прежнему можно будет взимать за:
  • переводы, осуществляемые при личном присутствии физического лица или его представителя в кредитной организации;
  • переводы денежных средств с использованием банковских карт по правилам платежных систем, в рамках которых их выпустили.

Перед осуществлением перевода при личном присутствии клиента или его представителя в кредитной организации банк должен будет предупредить его о взимаемой комиссии, а также о возможности перевода без комиссии другими способами при соблюдении упомянутых выше условий. Также эта информация должна быть размещена на сайте кредитной организации в интернете и в ее мобильном приложении.

Также с 1 февраля 2024 года банки обязаны информировать гражданина об истечении срока вклада не позднее чем за 5 дней до его истечения, если условия такого вклада предполагают его выдачу клиенту по окончании срока. Если по условиям вклада он выдается при наступлении определенных договором обстоятельств, банк также должен уведомить вкладчика не позднее чем за 5 календарных дней после дня их наступления.

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Налог на имущество в 2024 году

0

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ (далее – Закон № 389-ФЗ) внес многочисленные поправки в НК РФ. Поправки не обошли стороной и налог на имущество организаций. Изменения в этой части вступают в силу с 01.01.2024.

Налог по многоквартирным домам нужно будет платить исходя из их кадастровой стоимости

С 01.01.2024 многоквартирные дома наряду с жилыми помещениями, гаражами, машино-местами необходимо облагать налогом по кадастровой стоимости. Соответствующие дополнения внесены в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (п. 105 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ).

Заметим, сейчас контролирующие органы по этому вопросу высказывают иную точку зрения. ФНС России утверждает, что установленные для жилых помещений особенности определения налоговой базы (на основании кадастровой стоимости) не распространяются на многоквартирные дома. Чиновники объясняют это тем, что в Жилищном кодексе РФ и Градостроительном кодексе РФ понятия “жилой дом” и “многоквартирный дом” используются в различных значениях (письма Минфина России от 13.09.2022 № 03-05-05-01/88550, ФНС России от 14.09.2022 № БС-4-21/12179@). Напомним, что региональные власти могут установить особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Для имущества личных фондов установили предельный размер ставки налога

Ставку налога на имущество, исчисляемого по кадастровой стоимости, устанавливают органы власти субъектов РФ, но в пределах лимитов, предусмотренных НК РФ (п. 1.1 ст. 380 НК РФ). Статья 380 НК РФ дополнена пунктом, согласно которому предельный размер ставки в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, принадлежащих личному фонду на праве собственности (кроме объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.), регионы вправе определить в размере не выше 0,3 % (пп. “а” п. 107, ч. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ).

При гибели или уничтожении имущества уплата налога может быть прекращена без заявления

Если имущество прекратило существование в связи с гибелью или уничтожением, то согласно действующей редакции НК РФ налог в отношении него не нужно рассчитывать с 1-го числа месяца, в котором произошло событие. Однако для этого организация должна представить соответствующее заявление в налоговый орган (п. 4.1 ст. 382 НК РФ).

С 01.01.2024 подача заявления для освобождения от налогообложения больше не является обязательной процедурой. В случае непредставления в инспекцию заявления о гибели либо уничтожении имущества будут действовать правила, аналогичные закрепленным в п. 4.1 ст. 382 НК РФ. Это значит, налог не исчисляется по погибшему имуществу с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения. Сведения о названных фактах налоговый орган в рамках межведомственного обмена должен получить от иных органов (пп. “а” п. 108 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ).

На наш взгляд, налогоплательщику целесообразнее все-таки подать заявление о гибели либо уничтожении имущества. Особенно это актуально в случае гибели или уничтожения имущества незадолго до наступления срока платежа по налогу (авансовых платежей). Это связано с тем, что информация о происшествии может не поступить в инспекцию или поступить через достаточно длительный промежуток времени после гибели имущества (например, в результате пожара).

Уведомление об исчисленной сумме налога на имущество за год подавать не нужно

С 01.01.2024 крайний срок подачи декларации по налогу меняется. Таким сроком будет 25 февраля (пп. “б” п. 109 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ). Напомним, что в настоящее время подать декларацию по итогам года необходимо не позднее 25 марта следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ). Новый срок представления декларации распространяется на отчетность за 2023 год и последующие периоды.

Пунктом 5 ст. 98 НК РФ предусмотрено, что если уплата налога, взноса, авансового платежа предшествует подаче декларации по соответствующему платежу либо сдача отчетности не предусмотрена, плательщик должен подать в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Поскольку с 2024 года срок подачи годовой декларации по налогу на имущество (25 февраля) предшествует дате уплаты налога (28 февраля), то для налогоплательщиков отменяется обязанность представлять уведомления о сумме налога по итогам года. Это подтверждает и ФНС России письмом от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 письма). Таким образом, подавать уведомление об исчисленной сумме налога за 2023 год уже не потребуется.

Обратите внимание: в течение года налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если только законом субъекта РФ такая обязанность не отменена (п. 2 ст. 383 НК РФ). Авансы нужно перечислять по итогам отчетных периодов (первый квартал, полугодие, девять месяцев) не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 379, п. 1 ст. 383 НК РФ). Подавать отчетность по авансовым платежам не нужно. Таким образом, в соответствии с п. 5 ст. 98 НК РФ у плательщиков сохраняется обязанность представлять уведомления об исчисленной сумме авансов не позднее 25-го числа месяца, в котором предусмотрен срок их уплаты.

Уведомить налоговую о порядке подачи декларации по налогу на имущество нужно до 1 февраля

Организации могут быть зарегистрированы на территориях нескольких субъектов РФ по месту нахождения объектов недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости. Чтобы подавать по этим объектам одну декларацию в налоговый орган по своему выбору, нужно уведомить тот налоговый орган, в который плательщик планирует подавать отчетность. Делать это нужно ежегодно до 1 марта. Закон № 389-ФЗ скорректировал указанный срок. С 01.01.2024 уведомлять инспекцию нужно ежегодно до 1 февраля (пп. “а” п. 109 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ).

Помимо этого, с 30 до 10 рабочих дней сокращен срок рассмотрения налоговым органом указанного заявления (п. 6 ст. 6.1, абз. 3 п. 1.1 ст. 386 НК РФ, пп. “а” п. 109 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ).

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Введена новая льгота по НДС для туроператоров

0

С 1 июля 2023 года по 30 июня 2027 года освобождается от обложения НДС (п.19, 28 Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) реализация туроператорами турпродуктов в сфере внутреннего и въездного туризма. Введение данного освобождения позволит корректнее формировать стоимость турпродуктов для физических лиц.

Напоминаем, что с 1 июля 2022 для гостиниц и перевозчиков действует нулевая ставка в отношении их услуг населению. Теперь же и туроператоры, продающие комплексные туры, включающие проживание в гостинице, перевозки пассажиров по РЖД или авиаперелеты, смогут применять льготу, а не облагать всю стоимость турпродукта по ставке 20%.

Кроме того, была уточнена и льгота по услугам застройщика при возведении недвижимости на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.22.2004 № 214-ФЗ. Так, не облагаются НДС его услуги при строительстве жилых домов, жилых и нежилых помещений в составе многоквартирных домов, а также машино-мест. Исключение составляют помещения, предназначенные для временного проживания без права на постоянную регистрацию (апартаменты), разрешение на строительство которых получено с 1 января 2024 года (п.29 ст. 13 Закона).

Источник: Федеральная налоговая служба

Не забудьте перевыпустить сертификат КЭП

0

С 1 сентября 2023 года вступают в силу изменения в 63-ФЗ, которые предписывают использовать машиночитаемые доверенности (МЧД) при подписании электронных документов физическим лицом от имени организации

В третьем чтении принят законопроект № 216859‑8, который разрешает применять сертификаты электронной подписи, выпущенные на сотрудников организаций до 31 августа 2024 года. Следующий этап — одобрение Совета Федерации и подписание президентом. Нет сомнений, что поправки будут приняты.
При этом выпустить сертификаты на сотрудников можно только до 31 августа 2023 года.

Обращаем ваше внимание, что необходимо перевыпустить сертификат на сотрудников / представителей и выпустить электронную подпись для ФЛ, чтобы не прерывать работу с электронными сервисами.
Что нужно сделать прямо сейчас:
  1. Если вы планируете использовать электронную подпись ФЛ, то необходимо проверить наличие МЧД. Если она отсутствует то создайте и зарегистрируйте её в контролирующих органах;
  2. Перевыпустите сертификат на сотрудника.

Для того, чтобы перевыпустить сертификат на сотрудника  – обратитесь к нам. Кроме того мы поможем разобраться во всех нововведениях.

 

Взносы на обязательное страхование для новых субъектов РФ

0

Установлен совокупный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере для плательщиков (ИП, адвокаты, нотариусы и др.), состоящих на учете в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей и работающих в этих субъектах. Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ.

Так, указанные взносы составят:
  • 14 400 руб. – за расчетный период 2023 года;
  • 25 200 руб. – за расчетный период 2024 года;
  • 36 000 руб. – за расчетный период 2025 года.

Для указанных плательщиков за расчетные периоды с 2023 по 2025 год страховые взносы исчисляются только в совокупном фиксированном размере. При этом взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. не исчисляются.

Для плательщиков военных пенсионеров обязательства по уплате страховых взносов формируются только на обязательное медицинское страхование в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов.

Источник: Федеральная налоговая служба

 

Актуализация списка задач в программе 1С

0

Задачи организации отражают в списке все задачи, связанные с оплатой налогов организации и сдачей отчётности. Если заметили, что список задач не актуальный, то в первую очередь необходимо проверить настройку налогов и отчётов.

Далее, если настройки выполнены корректно, то проверим те регламентные задания, которые отвечают за обновления списка задач организаций. А как это сделать, мы Вам расскажем в данном видео.

Туроператоров освободили от НДС

0

В НК РФ внесены поправки, которые освобождают от НДС операции по реализацию путевок туроператорами. Новые нормы содержит официально опубликованный Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, принятый для выполнения положений основных направлений налоговой политики.

Согласно поправкам, не подлежит налогообложению НДС реализация организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма.

Действие данной нормы распространяется на операции по реализации туристского продукта, осуществленные начиная с 1 июля 2023 года. При этом льгота будет применяться по 30 июня 2027 года включительно.

Источник: buh.ru

Технические проблемы при обмене сведениями с СФР через СЭДО

0

Обращаем внимание бухгалтеров, что при обмене сведениями с Социальным фондом РФ (СФР) через Систему социального электронного документооборота (СЭДО) могут возникнуть технические проблемы при взаимодействии с серверами СЭДО.

В настоящее время фирма «1С» и специалисты СФР активно сотрудничают для устранения неполадок. До устранения технических проблем  рекомендуем организациям и ИП производить обмен сведениями с СФР через СЭДО рано утром или поздно вечером.

Напомним, с 2022 года действует беззаявительный (проактивный) порядок выплаты пособий. Для обмена юридически значимыми электронными документами между медицинскими организациями, Фондом пенсионного и социального страхования (СФР) и работодателями применяется Система социального электронного документооборота (СЭДО).

Источник: buh.ru

НДФЛ с доходов дистанционных сотрудников за границей

0

Принят закон, который корректирует правила уплаты НДФЛ с доходов физических лиц, работающих за границей РФ по трудовым или гражданско-правовым договорам.

НДФЛ с доходов по трудовым договорам сотрудников, работающих дистанционно за границей

Напомним действующий порядок налогообложения доходов дистанционных сотрудников, работающих за границей (в трудовом договоре указано место работы за пределами РФ). Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФст. 226 НК РФ).

Исчислять и удерживать НДФЛ с таких выплат в пользу сотрудника (резидента и нерезидента), работающего за границей, она не должна. С таких доходов сотрудник-резидент платит самостоятельно по ставке 13 (15) % (п. 1 ст. 224 и пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Доход сотрудника-нерезидента вовсе не облагается НДФЛ в России (ст. 209 НК РФ).

С 1 января 2024 года эти правила планируют изменить. К доходам от источников в РФ будут отнесены вознаграждение и иные выплаты дистанционным сотрудникам, которые заключили трудовой договор:

  • с российской организацией
  • либо с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ (кроме обособленного подразделения российской организации, зарегистрированного за пределами РФ) (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Иными словами, доходы дистанционных работников российских организаций облагаются НДФЛ в России, даже если сотрудник работает за пределами РФ. При выплате таких доходов работодатель должен исчислить, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. При этом налог рассчитывается по ставке 13 (15) процентов независимо от налогового статуса сотрудника (резидент или нерезидент) (п. 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ). Таким образом, даже если сотрудник приобретает статус нерезидента, его доход не пересчитывается по ставке 30 процентов.

Минтруд России против заключения дистанционного трудового договора с гражданином, проживающим за границей. Дело в том, что ТК РФ не распространяется на граждан, проживающих и работающих в иностранном государстве. В связи с этим рекомендуем заключать с такими лицами гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, авторского заказа, лицензионные и пр.

При заключении договоров гражданско-правового характера с лицами, проживающими за пределами РФ, в большинстве случаев налоговый агент не должен удерживать НДФЛ.

По таким договорам в 2024 году по прежнему будет действовать следующее правило. Если физлицо является резидентом, оно платит налог самостоятельно по ставке 13 (15) % (п. 1 ст. 224 и пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Доход исполнителя-нерезидента вовсе не облагается НДФЛ в России (ст. 209 НК РФ). Однако с 01.01.2025 эти правила изменятся для отдельных работ и услуг, расскажем об этом далее.

НДФЛ с доходов за работы и услуги через интернет по гражданско-правовым договорам

С 1 января 2025 года урегулируют налогообложение доходов от работ, услуг, предоставления прав использования РИД и средств индивидуализации (по гражданско-правовым договорам), если такие работы, услуги или передача прав осуществлены в интернете с использованием:

  • доменных имен и сетевых адресов из российской национальной доменной зоны,
  • информационных систем, технические средства которых размещены на территории РФ,
  • комплексов программно-аппаратных средств, размещенных на территории РФ.

Такие доходы будут считаться полученными от источника в РФ при соблюдении хотя бы одного условия (пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ):

  • налогоплательщик (исполнитель, подрядчик, автор) – налоговый резидент РФ;
  • доходы получены физическим лицом на счет, открытый в банке на территории РФ;
  • источники выплаты доходов – это российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Налог с таких доходов удерживается по ставке 13 (15) процентов независимо от статуса получателя (резидент или нерезидент) (абз. 10 п. 3 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ). Если вознаграждение за перечисленные работы (услуги, передачу прав) через интернет физлицу (резиденту или нерезиденту) выплачивает российская организация (ИП, обособленное подразделение иностранной организации в РФ), то у нее возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.

В иных случаях указанные выше доходы от работ, услуг, передачи прав на РИД и средства индивидуализации будут признаваться полученными от источников за пределами РФ. При этом не имеет значения место, где они фактически выполнялись (оказывались или передавались) (пп. 6.1 п. 3 ст. 208 НК РФ). Речь идет о ситуации, когда доход нерезиденту выплачивает иностранная компания.

Новые нормы недостаточно конкретизированы, поэтому полагаем, что возможны споры об отнесении тех или иных работ (услуг) к перечисленным выше, об определении источника дохода (в РФ или за ее пределами) и об обязанностях налогового агента удержать и перечислить НДФЛ с вознаграждения физлица за них. Нам видится, что новые нормы будут применяться следующим образом в ситуации, когда российская организация выплачивает вознаграждение физлицу, работающему дистанционно за границей РФ.

Если физлицо выполняет работу на удаленном рабочем месте (через интернет), а сервер находится в РФ, то доход считается полученным от источника в РФ, то есть организация – налоговый агент по НДФЛ. Также возникают обязанности налогового агента у российской организации, которая выплачивает вознаграждение за разработку программного обеспечения удаленно на серверах в РФ или с помощью технических средств, которые находятся в РФ.

Однако обязанностей налогового агента не возникнет, если сотрудник работает с использованием интернета (например, занимается поиском клиентов), но при этом не использует программно-технические средства, информационные системы, размещенные в РФ.

Иностранные организации – налоговые агенты по НДФЛ

По новым правилам, установленным в п. 1.1 ст. 226 НК РФ с 01.01.2025, иностранная организация становится налоговым агентом, если она платит доходы за осуществленные через интернет работы, услуги, переданные права и средства индивидуализации, если при этом используются:

  • доменные имена и сетевые адреса из российской национальной доменной зоны,
  • информационные системы, технические средства которых размещены на территории РФ,
  • комплексы программно-аппаратных средств, размещенные на территории РФ.

Иными словами, иностранная организация становится налоговым агентом по российскому законодательству, если выплачивает доходы, поименованные в пп. 6.3 п. 1 и пп. 6.1 п. 3 ст. 208 НК РФ. Ставка по таким доходам, полученным от источников в РФ (см. выше), также составит 13 (15) процентов для резидентов и нерезидентов (абз. 10 п. 3 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ).

Для выполнения этих требований иностранная организация должна встать на учет в налоговом органе, для этого нужно подать заявление и документы, перечень которых утвердит ФНС России (п. 4.10 ст. 83 НК РФ). При этом заявление о постановке на учет следует подать в течение 30 календарных дней с даты утверждения такого перечня и не позднее даты первой выплаты дохода, в отношении которого организация является налоговым агентом (п. 23 ст. 6 Закона).

Кроме того, иностранные организации наряду с обычными налоговыми агентами должны (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • ежеквартально представлять расчет 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) с обобщенной информацией о доходах, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента. За первый квартал подается до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за девять месяцев – до 25 октября, за весь год – не позднее 25 февраля следующего года;
  • ежегодно представлять справку о доходах и суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога по каждому физическому лицу. Справка входит в состав расчета 6-НДФЛ (приложение № 1 к нему, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Она подается до 25 февраля следующего года.

Эти отчеты представляются в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (доступ к нему предоставляется при постановке иностранной организации на учет). В тот период, когда личный кабинет налогоплательщика не может использоваться, отчеты направляются в налоговую через оператора ЭДО.

Снять с учета иностранную организацию налоговый орган может по инициативе этой организации (при наличии заявления о снятии с учета) или по собственной. Налоговый орган самостоятельно снимет иностранную организацию с учета, если она не представляет перечисленные выше отчеты (расчет 6-НДФЛ или справку к нему). Сделать он это может в течение трех календарных дней, следующих за годом, в котором расчет был представлен последний раз.

Однако иностранные организации не всегда будут налоговыми агентами по НДФЛ, есть исключение: если вознаграждения выплачиваются на счета физлиц через российские организации, предоставляющие организационные, информационные, технические и иные возможности, то такие организации признаются налоговыми агентами по НДФЛ. При этом не являются налоговыми агентами субъекты национальной платежной системы, банки, а также операторы связи в рамках осуществления переводов денежных средств в виде вознаграждений.

Возмещение расходов дистанционного сотрудника за использование оборудования освободили от НДФЛ

От НДФЛ освободили возмещение расходов дистанционного сотрудника в связи с использованием им для выполнения трудовых обязанностей оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств (собственных или арендованных). Сумма возмещения, не облагаемая НДФЛ, определяется коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором (доп. соглашением к нему), но не более 35 рублей за каждый день дистанционного выполнения трудовой функции либо в сумме документально подтвержденных расходов работника (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Это освобождение будет действовать с 1 сентября 2023 года.

СФР ввел новую форму уведомления, заменяющего свидетельство СНИЛС

0

Фонд пенсионного и социального страхования РФ утвердил для граждан новую форму документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета.

Соответствующий приказ от 23.06.2023 № 1199 опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, с 2019 года гражданам вместо страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования (свидетельства СНИЛС) ПФР выдавал документ, подтверждающий регистрацию в системе обязательного пенсионного страхования, в том числе в электронной форме. Однако с 2023 года ПФР объединили с ФСС в Фонд обязательного пенсионного и социального страхования.

В связи с этим СФР подготовил и утвердил:

  • форму документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета «Уведомление о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета (АДИ-РЕГ)»;
  • порядок оформления электронного документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета.

Предполагается, что новая форма документ будет включать:

  • страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
  • фамилию, имя и отчество регистрируемого лица;
  • дату и место рождения;
  • пол;
  • дату регистрации.

Новая форма АДИ-РЕГ вступит в силу с 6 августа 2023 года.

Источник:buh.ru