Что такое АУСН

АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) – экспериментальный налоговый режим, применяемый с 01 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах Российской Федерации:

• Москве;
• Московской области;
• Калужской области;
• Республике Татарстан.

С 01 июля 2022 года все новые индивидуальные предприниматели и организации вправе добровольно применять АвтоУСН с первого числа любого месяца года (уведомление о переходе можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. При регистрации через сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно сразу подать уведомление о переходе на применение АвтоУСН), остальные ИП и ЮЛ – с 01 января следующего года (уведомление о переходе не позднее 31 декабря, предшествующего переходу года, но с 01 января 2025 года при применении УСН или НПД условия по переходу на АвтоУСН такие же, как и у только зарегистрированных ИП и ЮЛ – уведомление направляется через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода).

С 01 января 2025 года вышеуказанный режим доступен при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсах). При этом должны соблюдаться одновременно условия:

• Регистрация в налоговых органах должна быть в субъекте РФ, в котором проводится эксперимент по АвтоУСН;
• Численность работников – до 5 человек;
• Годовой доход – до 60 млн. руб.;
• Остаточная стоимость ОС – не более 150 млн. руб.;
• Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках (АО КБ “МОДУЛЬБАНК”, ПАО Сбербанк, АО “Альфа-Банк”, ПАО “Промсвязьбанк”, АО “Тбанк”, Банк ВТБ (ПАО), ПАО “АК Барс” Банк, ООО “Бланк Банк”, ООО “Банк Точка”, АО “Россельхозбанк”, “СДМ-Банк” (ПАО));
• Заработную плату выплачивают только в безналичной форме;
• Не применяются другие специальные налоговые режимы.

При переходе на АвтоУСН и ежегодно, с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».

Налоговым периодом является МЕСЯЦ.

Ставки выше привычных:

• доходы – ставка 8%;
• доходы, уменьшенные на величину расходов – ставка 20%, минимальный налог – 3% от всех доходов.

Преимущества:

• В налоговую инспекцию больше не надо представлять: декларацию по УСН, расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, расчет по страховым взносам. Кроме того, плательщикам АвтоУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов, в отличие от организаций и ИП, применяющих УСН;
• Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета (и взносы ИП и взносы за сотрудников);
• Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете;
• Налог рассчитывается автоматически (налоговым органом, а не налогоплательщиком) – уведомление о необходимости уплаты налога налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом, а уплатить его необходимо не позднее 25 числа того же месяца;
• Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам (через специальные кабинеты банков – выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов в составе ЕНП).

Обязательными отчетами остаются:

• Декларация по налогу на прибыль – если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды;
• Декларация по НДС – если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.
• При наличии сотрудников: сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС-1, сведения о страховом стаже –подраздел 1.2. Формы ЕФС-1);
• Бухгалтерская отчетность (для организаций).

АвтоУСН не в праве применять:

• Банки, микрофинансовые организации и страховые компании;
• Иностранные фирмы;
• Инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
• Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• Ломбарды;
• Нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие;
• НКО;
• КФХ;
• Производители подакцизных товаров, кроме вина и шампанского, сделанных из собственного винограда;
• Фирмы и ИП, занимающиеся добычей полезных ископаемых, кроме гальки, гравия, мела, песка;
• Частные агентства занятости;
• Организации, ведущие бизнес в сфере азартных игр;
• Фирмы и ИП, занимающиеся производством ювелирных изделий и торговлей ими.