Сравнение систем налогообложения

24 августа, 2020
140

Организации и предприниматели могут выбрать наиболее подходящую для себя систему налогообложения (с учетом установленных ограничений). Сравнить налоговые режимы можно в приведенных ниже таблицах.

Предприниматели

	С чего и в каком размере платить налог	Какие еще платить налоги и взносы	Ограничения	Какую отчетность сдавать	Ведение бухучета, сдача бухгалтерской отчетности
ИП на ОСН	НДФЛ – 13 % от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на имущество физлиц НДФЛ с зарплаты работников⁴ Страховые взносы за работников⁴ Транспортный налог Земельный налог	Не установлены	3-НДФЛ, 4-НДФЛ Декларация по НДС 6-НДФЛ, 2-НДФЛ⁴ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ⁴	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на УСН “доходы”	Единый налог – 6 %¹ от всех доходов	НДС при ввозе и в качестве агента Страховые взносы за себя Налог на имущество физлиц² НДФЛ с зарплаты работников⁴ Страховые взносы за работников⁴ Транспортный налог Земельный налог	Размер годового дохода до 150 млн. рублей⁸ Вид деятельности Количество сотрудников до 100 человек⁹ Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей Ограниченный перечень расходов (“доходы минус расходы”)	Декларация по УСН 6-НДФЛ, 2-НДФЛ⁴ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ⁴	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на УСН “доходы минус расходы”	Единый налог – 15 %¹ от доходов, уменьшенных на величину расходов			Декларация по УСН 6-НДФЛ, 2-НДФЛ⁴ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ⁴
ИП на ЕСХН	Единый налог – 6 %¹ от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на имущество физлиц³ НДФЛ с зарплаты работников⁴ Страховые взносы за работников⁴ Транспортный налог Земельный налог	Вид деятельности Ограниченный перечень расходов	Декларация по ЕСХН Декларация по НДС 6-НДФЛ, 2-НДФЛ⁴ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ⁴	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на ЕНВД (действует до 2021 года)	ЕНВД – 15 %⁶ х (БД х К1 х К2) х ФП	НДС при ввозе и в качестве агента Страховые взносы за себя Налог на имущество физлиц² НДФЛ с зарплаты работников⁴ Страховые взносы за работников⁴ Транспортный налог Земельный налог	Режим должен быть введен в муниципалитете Вид деятельности Количество сотрудников не более 100 человек	Декларация по ЕНВД 6-НДФЛ, 2-НДФЛ⁴ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ⁴	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность не ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на ПСН	ПСН⁷ – 6 %¹ от потенциального дохода⁵	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на имущество физлиц² Страховые взносы за себя НДФЛ с зарплаты работников⁴ Страховые взносы за работников⁴ Транспортный налог Земельный налог	Режим должен быть введен законом региона Размер дохода с начала года не более 60 млн. руб. Количество сотрудников не более 15 человек Вид деятельности	6-НДФЛ, 2-НДФЛ⁴ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ⁴	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на НПД	НПД – 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от организаций (ИП)	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на имущество физлиц Транспортный налог Земельный налог	Режим должен быть введен в регионе Не должно быть сотрудников Можно применять только по собственным товарам, работам, услугам Размер дохода не более 2,4 млн. рублей в год	отчетность отсутствует	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность не ведут книгу учета доходов и расходов

Организации

	С чего и в каком размере платить налог	Какие еще платить налоги и взносы	Ограничения	Какую отчетность сдавать	Ведение бухучета, сдача отчетности
ОСН	Налог на прибыль – 20 % от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на имущество НДФЛ Страховые взносы Транспортный налог Земельный налог	Не установлены	Декларация по налогу на прибыль Декларация по НДС 6-НДФЛ, 2-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ	ведут бухучет сдают бухгалтерскую отчетность
УСН “доходы”	Единый налог – 6 %¹ от всех доходов	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на имущество организаций¹⁰ НДФЛ Страховые взносы Транспортный налог Земельный налог	Размер годового дохода до 150 млн. рублей⁸ Вид деятельности Количество сотрудников до 100 человек⁹ Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей Ограниченный перечень расходов (“доходы минус расходы”)	Декларация по УСН 6-НДЛ, 2-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ	ведут бухучет сдают бухгалтерскую отчетность
УСН “доходы минус расходы”	УСН “доходы минус расходы” Единый налог – 15 %¹ от доходов, уменьшенных на величину расходов			Декларация по УСН 6-НДЛ, 2-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ	ведут бухучет сдают бухгалтерскую отчетность
ЕСХН	Единый налог – 6 %¹ от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на имущество организаций¹¹ НДФЛ Страховые взносы Транспортный налог Земельный налог	Вид деятельности Ограниченный перечень расходов	Декларация по ЕСХН Декларация по НДС 6-НДФЛ, 2-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ	ведут бухучет сдают бухгалтерскую отчетность
ЕНВД (действует до 2021 года)	ЕНВД – 15 %⁶ х (БД х К1 х К2) х ФП	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на имущество организаций¹² НДФЛ Страховые взносы Транспортный налог Земельный налог	Режим должен быть введен на муниципальном уровне Вид деятельности Количество сотрудников не более 100 человек Доля участия других организаций не более 25 %	Декларация по ЕНВД 6-НДФЛ, 2-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ	ведут бухучет сдают бухгалтерскую отчетность

¹ Субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку

² В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемых в предпринимательской деятельности объектов (включенных в перечень), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

³ В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемого в предпринимательской деятельности имущества, кроме используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции

⁴ Если есть наемные сотрудники

⁵ Размер потенциально возможного дохода устанавливает субъект РФ

⁶ Нормативными актами муниципальных образований, а также законами Санкт-Петербурга, Севастополя может быть установлена пониженная налоговая ставка

⁷ Предлагается предоставить ИП право уменьшить налог на уплаченные страховые взносы (за себя и за сотрудников)

⁸ С 1 января 2021 года при доходе свыше 150 млн. руб. до 200 млн. руб. налоговая ставка будет выше

⁹ С 1 января 2021 года не более 130 человек

¹⁰ В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

¹¹ В отношении имущества, за исключением используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции

¹² В отношении имущества, не используемого для предпринимательской деятельности на ЕНВД, а также в отношении используемых в деятельности на ЕНВД объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

Источник: Информационная система 1С:ИТС