Организации и предприниматели могут выбрать наиболее подходящую для себя систему налогообложения (с учетом установленных ограничений). Сравнить налоговые режимы можно в приведенных ниже таблицах.
Предприниматели
| С чего и в каком размере платить налог | Какие еще платить налоги и взносы | Ограничения | Какую отчетность сдавать | Ведение бухучета, сдача бухгалтерской отчетности | |
|---|---|---|---|---|---|
| ИП на ОСН | НДФЛ – 13 % от доходов, уменьшенных на величину расходов | Не установлены |
|
||
| ИП на УСН “доходы” | Единый налог – 6 %1 от всех доходов |
|
|||
| ИП на УСН “доходы минус расходы” | Единый налог – 15 %1 от доходов, уменьшенных на величину расходов | ||||
| ИП на ЕСХН | Единый налог – 6 %1 от доходов, уменьшенных на величину расходов |
|
|
||
| ИП на ЕНВД (действует до 2021 года) | ЕНВД – 15 %6 х (БД х К1 х К2) х ФП |
|
|
||
| ИП на ПСН | ПСН7 – 6 %1 от потенциального дохода5 |
|
|
||
| ИП на НПД | НПД – 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от организаций (ИП) |
|
|
отчетность отсутствует |
|
Организации
| С чего и в каком размере платить налог | Какие еще платить налоги и взносы | Ограничения | Какую отчетность сдавать | Ведение бухучета, сдача отчетности | |
|---|---|---|---|---|---|
| ОСН | Налог на прибыль – 20 % от доходов, уменьшенных на величину расходов |
|
Не установлены |
|
|
| УСН “доходы” | Единый налог – 6 %1 от всех доходов |
|
|
|
|
| УСН “доходы минус расходы” | УСН “доходы минус расходы” Единый налог – 15 %1 от доходов, уменьшенных на величину расходов | ||||
| ЕСХН | Единый налог – 6 %1 от доходов, уменьшенных на величину расходов |
|
|
|
|
| ЕНВД (действует до 2021 года) | ЕНВД – 15 %6 х (БД х К1 х К2) х ФП |
|
|
|
|
1 Субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку
2 В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемых в предпринимательской деятельности объектов (включенных в перечень), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость
3 В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемого в предпринимательской деятельности имущества, кроме используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции
4 Если есть наемные сотрудники
5 Размер потенциально возможного дохода устанавливает субъект РФ
6 Нормативными актами муниципальных образований, а также законами Санкт-Петербурга, Севастополя может быть установлена пониженная налоговая ставка
7 Предлагается предоставить ИП право уменьшить налог на уплаченные страховые взносы (за себя и за сотрудников)
8 С 1 января 2021 года при доходе свыше 150 млн. руб. до 200 млн. руб. налоговая ставка будет выше
9 С 1 января 2021 года не более 130 человек
10 В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость
11 В отношении имущества, за исключением используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции
12 В отношении имущества, не используемого для предпринимательской деятельности на ЕНВД, а также в отношении используемых в деятельности на ЕНВД объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость
Источник: Информационная система 1С:ИТС