Если налогоплательщик, применяющий УСН «доходы» и «доходы-расходы» с 01.01.2025 года, выбрал применение ставки НДС в размере 20 %, то на основании п.п.9, 9.1 и 9.2 ст.8 Закона №176-ФЗ в ред. Закона №362-ФЗ можно принять к вычету суммы НДС по товарам, купленным до 01.01.2025 года при выполнении обязательных условий:
- Товары (работы, услуги) на УСН «доходы» не использованы до 01.01.2025 г.;
- Суммы НДС по товарам (работам, услугам) на УСН «доходы-расходы» не учтены в расходах до 01.01.2025 г.;
- НМА не принят к учёту до 01.01.2025 г.;
- ОС не введено в эксплуатацию до 01.01.2025 г.
Также обязательным является наличие надлежаще оформленной счёт-фактуры от поставщика по этим товарам.
Для анализа таких сумм необходимо сформировать Универсальный отчет по регистру накопления «Расходы при УСН» (рис. 1)
На сумму остатка НДС формируется операция, введенная вручную (рис. 2):
Далее, оформляется отражение НДС к вычету (рис. 3,4):
Но при наличии большого количества остатков формирование таких ручных операций вводить сложно. Для решения этой задачи нами создана обработка, которая автоматически формирует вышеуказанные два документа «Операция, введенная вручную», «Отражение НДС к вычету» по данным Универсального отчета при наличии введённой счет-фактуры. Результатом выполненных действий является заполнение книги покупок. Стоимость доработки—12 000 рублей.
