В 2025 году грядут изменения в налоговом законодательстве, которые коснутся если не всех, то очень многих. В этой статье поговорим про изменения НДФЛ и вычетов.
С января 2025 года будет применяться прогрессивная шкала из 5 уровней. При этом меняется и лимит доходов, свыше которого будут применяться повышенные ставки НДФЛ. (п. 1, 3. 1 ст. 224 Нк РФ в ред. Закона 176-ФЗ):
- Если годовой доход до 2,4 млн рублей, то применяется базовая ставка 13%;
- Если годовой доход превышает 2,4 млн рублей и достигает 5 млн рублей, то применяется повышенная ставка 15% на те суммы, которые свыше 2,4 млн руб;
- Свыше 5 млн рублей до 20 млн рублей будет облагаться по ставке 18%, также облагаются суммы, которые превысили 5 млн руб;
- Годовой доход, составляющий от 20 млн рублей до 50 млн рублей будет облагаться по ставке 20% на суммы свыше 20 млн рублей;
- Если доход за год составит суммы свыше 50 млн рублей, то к таким доходам применяется ставка НДФЛ 22%.
В таком порядке будут облагаться большинство доходов физических лиц.
По трудовым договорам и договорам ГПХ резидентов, а также иностранцев на патенте, ВКС, беженцев, переселенцев, работающих дистанционно за рубежом.
Базовая ставка 13% к доходам до 5 млн рублей, и повышенная ставка 15% к доходам свыше 5 млн рублей, будет применяться только в отношении доходов, связанных с участием в СВО и доходов в части районных коэффициентов и процентной надбавки при работе на Крайнем Севере (п. 6.1, 6.2 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК РФ)
Стандартные вычеты по НДФЛ также изменятся с 2025 года в связи с принятием закона о проведении налоговой реформы (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ). Стандартный детский вычет увеличится, также увеличится лимит доходов для предоставления вычетов.
- вычет на второго ребенка составит 2 800 рублей вместо 1400 рублей;
- вычет на третьего и последующего ребенка составит 6 000 рублей вместо 3 000 рублей.
Размер дохода до достижения которого предоставляются вычеты на детей на данный момент составляет 350 000 рублей, а в 2025 году доход будет увеличен и составит 450 000 рублей.
Кроме того, с 2025 года введен новый вычет в размере 18 000 рублей для тех лиц, которые выполнили нормативы Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) согласно своей возрастной группе и были награждены знаком отличия.
Также ФНС сообщает, что подавать заявление для получения стандартного налогового вычета на детей с нового года не потребуется. Работодатель будет предоставлять налоговый вычет автоматически при наличии соответствующих сведений.
