Уведомление заполняется в общем порядке с указанием периода 34/13.
Организации и предприниматели, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ, должны уведомлять налоговую инспекцию об исчисленных и удержанных суммах налога. Уведомление подается (п. 9 ст. 58 НК РФ):
- не позднее 3-го числа текущего месяца – в отношении НДФЛ, удержанного с 23-го числа по последнее число предыдущего месяца;
- не позднее 25-го числа текущего месяца – в отношении НДФЛ, удержанного с 1-го по 22-е число текущего месяца;
- не позднее последнего рабочего дня календарного года – в отношении НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 декабря.
Таким образом, в декабре 2024 года налоговые агенты должны были представить в налоговую инспекцию 3 уведомления по НДФЛ:
- не позднее 03.12.2024 – за период с 23.11.2024 по 30.11.2024, указав код отчетного периода 34/12. Срок уплаты не позднее 05.12.2024;
- не позднее 25.12.2024 – за период с 01.12.2024 по 22.12.2024, указав код отчетного периода 34/03. Срок уплаты не позднее 28.12.2024;
- не позднее 28.12.2024 – за период с 23.12.2024 по 31.12.2024, указав код отчетного периода 34/13. Срок уплаты не позднее 28.12.2024.
Напомним, уведомление подается по форме, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Раздел “Данные” уведомления заполняется следующим образом.
КПП
В поле “КПП” указывается код по месту нахождения организации. Предприниматели поле “КПП” не заполняют.
Если у организации есть обособленное подразделение, то в уведомлении исчисленные обособленным подразделением суммы НДФЛ необходимо отразить отдельным блоком с указанием КПП по месту нахождения обособленного подразделения (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 7.1 Порядка заполнения уведомления, п. 21 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
ОКТМО
В поле “ОКТМО” следует указать код по месту нахождения организации (месту жительства ИП).
Если у организации есть обособленное подразделение, то в отношении исчисленного обособленным подразделением НДФЛ в отдельном блоке указывается код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения. Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то вместо 3 последних символов ставятся прочерки (п. 7 ст. 226 НК РФ, п. 7.2 Порядка заполнения уведомления).
КБК
В качестве КБК указывается соответствующий выплаченному доходу код бюджетной классификации. В общем случае организации и предприниматели в отношении удержанных сумм НДФЛ (кроме дивидендов) используют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
Для агентского НДФЛ (кроме дивидендов), который исчислен по ставке 15 % (в части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб.), будет КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (приказ Минфина России от 01.06.2023 № 80н, п. 7.3 Порядка заполнения уведомления).
Сумма платежа
Указывается сумма исчисленного и удержанного налоговым агентом НДФЛ за указанный период (п. 7.4 Порядка заполнения уведомления).
Отчетный период
При заполнении уведомления об удержанных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 года указывается код периода 34/13 (п. 7.5 Порядка заполнения уведомления).
Отчетный (календарный) год
В поле “Отчетный (календарный) год” указывается год, к которому относится период, за который исчислен НДФЛ (п. 7.6 Порядка заполнения уведомления).
Источник: Информационная система 1С:ИТС
