При введении НДС на УСН с 2025 года, Федеральная налоговая служба публиковала Методические рекомендации по НДС для УСН. В соответствии с пунктом 13 налогоплательщикам, применяющим НДС на УСН разрешено регистрировать счета-фактуры в конце налогового периода (для НДС налоговый период – квартал).
С 2026 года при формировании УПД на налогоплательщиков возложена обязанность по заполнению строки 5б данными авансовой счет-фактуры. Для того, чтобы выполнить данное требование, необходимо с 2026 года изменить настройку в налогах и отчетах (главное/настройки, налоги и отчёты / НДС, по гиперссылке «история изменений») на «регистрировать всегда» (рис. 1):
Также теперь необходимо своевременно (при ежедневных отгрузках – ежедневно) загружать банковские выписки и регистрировать счета-фактуры на аванс для корректного заполнения строки 5б в УПД. Автоматическое заполнение происходит при зачете аванса, по которому ранее был выставлен счет-фактура на аванс.
