Важные изменения законодательства с 1 января 2023 года

Уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет как единым налоговым платежом, так и отдельно.

Особенности предусмотрены в отношении агентского НДФЛ.

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счете (ЕНС). При этом заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путем возмещения НДС).

Декларация (расчет) за отчетный период подается также не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Ее размер установит Правительство России.

При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения.

По общим тарифам рассчитывать взносы необходимо:

•  – с выплат, не превышающих единую предельную величину базы: по тарифу 30 %;
•  – с выплат, превышающих единую предельную величину базы: по тарифу 15,1 %.

Дополнен перечень плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы. Лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, объединили в три группы, для каждой из которых установили свой пониженный тариф. Для отдельных категорий плательщиков изменили условия применения пониженных тарифов.

С 2023 года им потребуется составлять одно платежное поручение на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе – на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 руб.

В частности, никаких заявлений на регистрацию подавать не нужно. Фонд самостоятельно на основании информации от налогового органа в течение 3 рабочих дней зарегистрирует организацию или ИП в качестве страхователя либо снимет с учета (кроме регистрации в качестве страхователя по травматизму).

•  – если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
•  – за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января;
•  – за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.

•  – за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
•  – за год: не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.

С 2023 года удерживать НДФЛ придется как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца.

•  – для организаций: не позднее 28 марта года, следующего за отчетным;
•  – для ИП: не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.

•  – для организаций: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
•  – для ИП: не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.

В этом случае необходимо брать кадастровую стоимость, которая установлена на 01.01.2022, если кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2023 превысит кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022.

•  – по итогам года: не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным;
•  – авансовых платежей: не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

С 01.01.2023 сведения, которые необходимы работодателю (в т. ч. заказчику по ГПД) для расчета пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности, предоставит единый фонд.