Похожие новости

Важные изменения законодательства с 1 января 2023 года

Важные изменения законодательства с 1 января 2023 года

 

Общие вопросы уплаты налогов и страховых взносов
Уплачивать почти все налоги, сборы, страховые взносы организации и физические лица (в т. ч. ИП) должны единым налоговым платежом (ЕНП). Налоговая инспекция сама распределит поступившие средства в счет исполнения обязанности.

Уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет как единым налоговым платежом, так и отдельно.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлена обязанность по подаче в ИФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Срок подачи такого уведомления – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Особенности предусмотрены в отношении агентского НДФЛ.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлены единые сроки уплаты большинства налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов, а также сроки представления отчетности. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
НДС
Установлен срок уплаты НДС – 28-е число каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Изменился порядок возмещения НДС.

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счете (ЕНС). При этом заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путем возмещения НДС).

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Налог на прибыль
Установлен срок представления декларации по итогам года: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным.

Декларация (расчет) за отчетный период подается также не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлено, что обеспечительный платеж не учитывается в доходах и расходах. Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ
Дополнены случаи, когда безвозмездно полученное имущество не увеличивает налоговую базу. Федеральный закон от 28.06.2022 № 196-ФЗ
Предусмотрена возможность применения повышающего коэффициента 1,5 при учете объектов искусственного интеллекта. Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ
Расширен перечень затрат, которые можно учитывать в составе инвестиционного вычета. Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ
Расширен перечень объектов, при амортизации которых можно применять повышающий коэффициент не выше 3. Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ
Страховые взносы
Пенсионный фонд РФ и ФСС России объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Новый фонд будет совмещать полномочия, которыми сейчас наделены ПФР и ФСС России (по отдельности). При этом нормативные акты ПФР и ФСС России продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере. Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ
Изменен круг лиц, застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Так, за временно пребывающих иностранцев придется платить взносы на ОМС, а исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ. Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ

 

Вводится единая предельная величина базы для расчета взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Ее размер установит Правительство России.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Вводится единая форма отчетности, которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Установлен срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа, следующего календарного месяца. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлен срок представления расчета по страховым взносам: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом.

При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Изменен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы.

По общим тарифам рассчитывать взносы необходимо:

  •  – с выплат, не превышающих единую предельную величину базы: по тарифу 30 %;
  •  – с выплат, превышающих единую предельную величину базы: по тарифу 15,1 %.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Утвержден новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.

Дополнен перечень плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы. Лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, объединили в три группы, для каждой из которых установили свой пониженный тариф. Для отдельных категорий плательщиков изменили условия применения пониженных тарифов.

Федеральные законы от 14.07.2022 № 239-ФЗ, № 323-ФЗ, № 321-ФЗ
Изменился порядок уплаты страховых взносов для ИП (глав КФХ).

С 2023 года им потребуется составлять одно платежное поручение на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе – на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 руб.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Установлен новый порядок регистрации страхователей в органах единого фонда.

В частности, никаких заявлений на регистрацию подавать не нужно. Фонд самостоятельно на основании информации от налогового органа в течение 3 рабочих дней зарегистрирует организацию или ИП в качестве страхователя либо снимет с учета (кроме регистрации в качестве страхователя по травматизму).

Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Отменена обязанность по представлению расчета по форме 4-ФСС. Сведения о начисленных взносах “на травматизм” отражаются в составе единой формы персонифицированной отчетности. Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
НДФЛ
Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом:

  •  – если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
  •  – за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января;
  •  – за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлены следующие сроки представления расчета 6-НДФЛ:

  •  – за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  •  – за год: не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Отменена норма, согласно которой датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход.

С 2023 года удерживать НДФЛ придется как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Определена дата, на которую возникает доход в случае получения обеспечительного платежа. Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ
Специальные режимы налогообложения
Установлен срок уплаты единого налога при УСН:

  •  – для организаций: не позднее 28 марта года, следующего за отчетным;
  •  – для ИП: не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлен срок представления отчетности по УСН:

  •  – для организаций: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
  •  – для ИП: не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Введен запрет на применение УСН и ПСН в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгметаллов, а также в отношении оптовой и розничной торговли этими изделиями. Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ
Установлен срок уплаты ЕСХН по итогам года: не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлен срок представления декларации по ЕСХН: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Имущественные налоги
Установлены особенности расчета налога на имущество и земельного налога за 2023 год.

В этом случае необходимо брать кадастровую стоимость, которая установлена на 01.01.2022, если кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2023 превысит кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ
Отменена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ, Приказ ФНС России от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739@
Установлены следующие сроки уплаты:

  •  – по итогам года: не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным;
  •  – авансовых платежей: не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Изменены правила, по которым власти регионов устанавливают дифференцированные ставки по налогу на имущество. Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ
Утверждена форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога. Приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@
Пособия
Исключено требование о выдаче работнику справки по форме 182н.

С 01.01.2023 сведения, которые необходимы работодателю (в т. ч. заказчику по ГПД) для расчета пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности, предоставит единый фонд.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Граждане, работающие по договорам ГПХ, смогут получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Плата за НВОС
Вводится новый вид платы за НВОС. В законодательство об окружающей среде и об отходах производства и потребления вводится новое понятие: “побочные продукты производства”. Этому посвящена новая ст. 51.1 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ. Федеральный закон от 14.07.2022 № 268-ФЗ
Трудовое законодательство
С 01.01.2023 большинству временно пребывающих в РФ иностранцев для трудоустройства в России не потребуется получать полис ДМС. Также работодателю не нужно будет заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг таким иностранным работникам. Федеральный закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ
Утверждены новые Правила аккредитации организаций, индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в области охраны труда, и требования к ним Постановление Правительства России от 16.12.2021 № 2334

 

Прочие изменения
Законодательно закреплена возможность оформления путевого листа в электронной форме. Федеральный закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ

    Оставьте комментарий

    Ваш email не будет опубликован.*

      Что бы отправить комментарий необходимо принять Политику в отношении обработки персональных данных *